Выходное пособие при уходе на пенсию


Выходное пособие при увольнении работника на пенсию учитывается в расходах при налогообложении прибыли

БУХУЧЕТТРУДОВЫЕ ОТНОШЕНИЯСТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫНДСНАЛОГ НА ПРИБЫЛЬВыходное пособие при увольнении работника на пенсию учитывается в расходах при налогообложении прибыли 28 сентября 2016

В соответствии с коллективным договором работникам, которые увольняются в связи с уходом на пенсию, выплачивается единовременное пособие. Вправе ли организация учесть эту сумму в расходах по налогу на прибыль? Минфин России не видит для этого препятствий (письмо от 19.08.16 № 03-03-06/1/48797).

Как известно, к расходам на оплату труда относятся начисления увольняемым работникам, в том числе в связи с реорганизацией или ликвидацией налогоплательщика, сокращением численности или штата (п. 9 ст. 255 НК РФ). Кроме того, в статье 178 Трудового кодекса оговорено: трудовым или коллективным договором могут предусматриваться другие случаи выплаты выходных пособий, а также устанавливаться повышенные размеры таких пособий. А статьей 255 НК РФ установлено, что любые начисления работникам, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, предусмотренные трудовыми или коллективными договорами, включаются в расходы на оплату труда.

Таким образом, выплата выходного пособия при увольнении работника в связи с уходом на пенсию, установленная коллективным договором, может быть учтена в составе расходов на оплату труда. Авторы письма уточняют, что положения указанной нормы применяются и в случае, если выплата дополнительного выходного пособия предусмотрена соглашением сторон о расторжении трудового договора. Ведь, согласно статье 57 ТК РФ, соглашение сторон является неотъемлемой частью трудового договора.

Обсудить на форумеРаспечататьВ закладки Обсудить на форумеРаспечататьВ закладки

www.buhonline.ru

Выходное пособие при увольнении на пенсию в РФ

5/5 (2)

По достижении возраста выхода на пенсию гражданин приобретает следующие права:

  • на получение регулярных денежных выплат;
  • на увольнение без необходимости отрабатывать двухнедельный срок.

Основные гарантии содержатся в законодательстве федерального уровня:

  • в Федеральном законе «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации» от 15.12.2001 N 166-ФЗ;
  • в Федеральном законе «О страховых пенсиях» от 28.12.2013 N 400-ФЗ.

Обратите внимание! В настоящее время действуют следующие параметры пенсионного возраста, которые будут подвергнуты изменению:

  • в отношении мужчин – 60 лет;
  • в отношении женщин – 55 лет.

С 1 января 2019 года пенсионный возраст будет увеличен для женщин до 60 лет, а для мужчин — до 65 лет.

Для отдельных категорий работников этот показатель отличается от прочих.

К ним относятся:

  • чиновники государственных органов;
  • государственные служащие;
  • служащие органов местного самоуправления.

Начиная с 2017 г., для этих групп работающих граждан граница пенсионного возраста была поднята до 65 лет для граждан мужского пола и до 63 лет для женщин. Пересмотр ее в сторону повышения запланирован в дальнейшем для всех трудящихся.

Достижение указанного возрастного предела не означает необходимость увольнения. Администрация предприятия не вправе расторгать трудовые отношения, основываясь на возрасте сотрудника. Если гражданин желает продолжить работу, он имеет на это право. Также он вправе и подать заявление об уходе по собственному желанию.

Ст. 3 ТК РФ квалифицирует увольнение работника предпенсионного или пенсионного возраста при отсутствии его желания как проявление дискриминации по признаку возраста. Из этого правила есть и исключение.

Оно касается осуществления гражданином трудовой деятельности (занятия должности), для которой законодателем предусмотрен возрастной барьер. В этом случае увольнение по инициативе работодателя возможно. Все ситуации, касающиеся процедуры увольнения, регулируются Трудовым кодексом РФ.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Проиндексируют ли пенсию работающему пенсионеру после увольнения?

Какие выплаты положены работнику при выходе на пенсию

Увольняя сотрудника, работодатель должен произвести две категории выплат. Первая предусмотрена федеральным законодательством и обязательна для всех. Вторая зависит от условий трудового договора, заключенного с сотрудником при приеме на работу.

Также дополнительные гарантии могут предусматриваться коллективными соглашениями в организации и приказами о премировании работников и предоставлении им компенсаций разного рода.

К разряду обязательных выплат закон относит:

  • оплату труда за отработанный период, не выплаченную ранее;
  • компенсацию за неиспользованные дни отпуска. Для граждан, отработавших 11 месяцев, компенсация будет полной;
  • премии и доплаты, установленные внутренними документами организации;
  • не выплаченные ранее суммы командировочных расходов и иных выплат подотчетного характера;

При увольнении в соответствии со ст. 178 ТК РФ закон обязывает выплатить гражданину в последний день его трудовой деятельности выходное пособие. Поскольку увольнение по инициативе работника при достижении определенного возраста не относится к предусмотренным ею основаниям, то эта гарантия в данном случае не применяется.

Обратите внимание! Для выплаты такого рода необходимо наличие одного из следующих оснований для увольнения:

  • сокращение штата из-за изменений в работе организации;
  • воинский призыв;
  • необходимость перевода на другую работу по состоянию здоровья и отказ работника от перевода;
  • возвращение к должности сотрудника, ранее ее занимавшего;
  • наступление недееспособности гражданина, удостоверенное медицинским заключением;
  • отказ работника переехать в другой населенный пункт, если организация-работодатель меняет место расположения;
  • предложенное работодателем изменение условий договора, не устроившее работника;
  • отсутствие необходимого уровня образования, требуемого для продолжения работы в занимаемой должности;
  • приговор суда, налагающий запрет на работу в определенной сфере или должности.

Посмотрите видео. Увольнение пенсионера по соглашению сторон:

Выплачивается ли выходное пособие

Законодатель не предусматривает для граждан пенсионного возраста отдельного основания для получения выходного пособия. Все выплаты производятся в общеустановленном порядке. Закон при этом не запрещает работодателю предусмотреть выплату выходного пособия отдельным категориям работников локальными нормативными актами или условиями трудового договора (ч. 4 ст. 178 ТК РФ).

Предоставление дополнительной финансовой поддержки является правом работодателя, но не обязанностью. На общегосударственном уровне таких гарантий не установлено.

Если пенсионера уволили по сокращению штатов

Учтите! Увольнение из-за необходимости сократить штат сотрудников сопряжено со следующими денежными выплатами увольняемым:

  • пособие при увольнении в объеме среднего заработка за месяц;
  • пособие на период трудоустройства (2 мес.) также в объеме среднего ежемесячного заработка;
  • компенсация времени, оставшегося до истечения двухмесячного срока с момента предупреждения, если работник увольняется раньше.

Как и во всех прочих случаях расторжения трудового договора, в день окончания работы гражданин получает начисленную к этому моменту зарплату и компенсацию за оставшуюся часть отпуска.

Законодатель предусмотрел выплату выходного пособия, равного среднему заработку за две недели, при следующих причинах расторжения договора:

  • работник отказался от перевода, хотя состояние его здоровья требует смены вида трудовой деятельности;
  • гражданин призван в ряды армии;
  • работавший ранее в данной должности сотрудник восстановлен в ней;
  • работодатель вынужден переехать, а работник отказывается это сделать;
  • медицинское заключение признает сотрудника утратившим дееспособность;
  • условия трудового договора изменились, и работник не согласен продолжать работу на основании обновленного документа.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Положено ли выходное пособие при увольнении по собственному желанию?

Как размер пособия рассчитать

Пенсионер, которому полагается получение выходного пособия по закону или условиям трудового договора, должен знать правила его расчета.

Для самостоятельного вычисления размера выплаты требуются следующие показатели:

  • заработная плата, полученная сотрудником за 12 месяцев до даты увольнения;
  • общее число дней, отработанных в течение предшествующего года;
  • число рабочих дней, которые следует оплатить с помощью выходного пособия.

Важно! Производя расчет, важно помнить правила:

  • в вычислениях используется только показатель рабочих дней;
  • учитываются исключительно суммы заработной платы, но не выплаты по временной нетрудоспособности, отпускные и т. п.;
  • применяемая в организации система оплаты не сказывается на размере начисляемого пособия;
  • отработанное в текущем месяце время также является частью расчетного периода.

Срок начисления выплат

Ст. 140 ТК РФ обязывает работодателя произвести полный расчет с увольняемым работником в заключительный день работы. Если же в день увольнения сотрудник не был на работе, то выплаты производятся в день, следующий за датой представления заявления о расчете.

Если гражданин пенсионного возраста увольняется по соглашению сторон, порядок получения им выходного пособия отдельно предусматривается данным соглашением. Следует уточнить сумму и срок выдачи денежных средств. Работник может получить причитающиеся ему суммы в кассе наличными или путем банковского перевода на карту.

Если к моменту увольнения пенсионера обнаружилась недостача материальных ценностей, к которым он имел отношение, работодатель вправе произвести удержание только с письменно выраженного согласия гражданина.

В иных случаях трудовые отношения расторгаются в обычном порядке, а затем организация обращается в суд с иском к бывшему работнику.

Внимание! Наши квалифицированные юристы окажут вам помощь бесплатно и круглосуточно по любым вопросам. Узнайте подробности здесь.

Удерживается ли НДФЛ

В соответствии со ст. 217 НК РФ сумма выходного пособия увольняющегося пенсионера не может облагаться налогом, если не превышает установленный законом предел. Для жителей территорий Крайнего Севера этот лимит равен 6-кратной величине средней зарплаты, а для остальных категорий граждан – 3-кратной ее величине.

Этот порядок применяется и к общеобязательным выплатам, и к дополнительным суммам пособия, определенным трудовым договором и локальными актами компании.

Компенсация при выходе на пенсию работникам Крайнего Севера

Отдельным гражданам закон предоставляет дополнительные гарантии на период трудоустройства. К этой группе относятся работники, которые вели трудовую деятельность на Крайнем Севере. Также в данную категорию включены граждане, работавшие в учреждениях, имевших «закрытый» статус (например, подразделения органов МВД РФ).

Запомните! Эти граждане имеют право на получение пособия в размере среднего дохода в течение более долгого срока устройства на работу – полугода. Также для жителей Севера установлен повышенный размер пособия и право выйти на пенсию раньше обычного срока.

Особенности оформления выплат для пенсионеров силовых структур

Порядок назначения пенсии военнослужащим отличается от обычно применяемого при оформлении пенсии по старости. Уходящий на пенсию «силовик» обязан состоять на воинском учете в военкомате по месту жительства.

При увольнении военнослужащего в связи с выходом на пенсию все положенные выплаты производятся за счет федерального бюджета в соответствии с ведомством службы.

Пенсионер, ранее бывший военнослужащим, вправе продолжить работу на должностях, не связанных с армией. Если при этом ему будут положены общие страховые и социальные гарантии денежного характера, права на «военную» пенсию он не утратит.

Учтите! Чтобы получить дополнительную пенсию, необходимо наличие следующих условий:

  • достижение возраста, установленного законом. Для мужчин он пока равен 60 годам, а для женщин – 55 годам. Если гражданину положено досрочное предоставление пенсии, достаточно достижения соответствующего возрастного предела;
  • продолжительность стажа. Стаж работы в гражданской должности к 2018 году должен достигать 9 лет, а к 2024 – 15 лет;
  • количество баллов в соответствии с пенсионным коэффициентом: начиная с 2018 г., индивидуальный коэффициент должен быть не менее 13,8, к 2025 году коэффициент должен вырасти до 30;
  • получение пенсии по линии военного ведомства.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Могут ли уволить пенсионера без его согласия?

Как написать заявление на увольнение

Трудовой кодекс предусматривает только одно обязательное требование к форме документа – он составляется письменно. В остальном закон не устанавливает обязательных требований, просьба об увольнении излагается в свободной форме.

Поэтому допускается:

  • представлять документ в рукописном виде или отпечатанным с помощью принтера;
  • использовать бумагу любого формата: от тетрадного листа до А4.

Главное – чтобы текст был читаем. Изложить просьбу нужно грамотно, соблюдая общие правила составления заявления.

Правильное составленное заявление об увольнении включает:

  • вводную часть, расположенную справа сверху: должность, фамилия и инициалы руководителя организации-работодателя, фамилия, имя и отчество работника, его должность с уточнением отдела;
  • основную часть, содержащую просьбу об увольнении. В формулировке обязательно присутствуют фразы «по собственному желанию» и «в связи с выходом на пенсию». Это важно, поскольку указывает на отсутствие обязанности работодателя выплачивать пособие. Здесь также обязательно следует указать дату желаемого окончания работы;
  • заключительную часть. Заявитель должен поставить свою подпись и дату оформления документа.

Посмотрите видео. Должен ли работающий пенсионер отрабатывать 2 недели при увольнении:

Дорогие читатели нашего сайта! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн консультанта справа. Это быстро и бесплатно! Или позвоните нам по телефонам:

8 (499) 322-73-27

Москва, Московская область

8 (812) 507-82-87

Санкт-Петербург, Ленинградская область

8 (800) 551-71-02

Федеральный номер для других регионов России

Если ваш вопрос объемный и его лучше задать в письменном виде, то в конце статьи есть специальная форма, куда вы можете его написать и мы передадим ваш вопрос юристу, специализирующемуся именно на вашей проблеме. Пишите! Мы поможем решить вашу юридическую проблему.

Оцените статью

potreb-prava.com

Минтруд разъяснил порядок начисления страховых взносов на выплаты, перечисленные при увольнении работника в связи с выходом на пенсию

Специалисты ведомства напомнили, что объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц, в частности, в рамках трудовых отношений. Об этом сказано в части 1 статьи 7 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ). Перечень сумм, которые не облагаются страховыми взносами, приведен в статье 9 данного закона. Так, страховые взносы не начисляются на все виды законодательно установленных компенсационных выплат, связанных с увольнением работников. Исключение составляют, в частности, выплаты в виде выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства в части, превышающей в целом трехкратный размер среднемесячного заработка работника (шестикратный размер — для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях).

Исходя из положений статьи 178 ТК РФ, в трудовом или коллективном договором могут перечисляться случаи выплат выходных пособий, не предусмотренные Трудовым кодексом, а также устанавливаться повышенные размеры выплат.

Таким образом, если указанным договором предусмотрена выплата выходного пособия при увольнении работника на пенсию (в фиксированном размере или в зависимости от стажа работы), то такая компенсация освобождается от страховых взносов в сумме, не превышающей в целом трехкратный (или шестикратный) размер среднего месячного заработка. Все, что выплачивается сверх этих сумм, необходимо включить в базу для начисления страховых взносов.

Кроме этого, чиновники сообщили, что если организация выплачивает работникам единовременное вознаграждение по случаю достижения пенсионного возраста, то такие суммы облагаются страховыми взносами в общем порядке. Обоснование — указанные выплаты не упомянуты в перечне необлагаемых выплат.

www.buhonline.ru

Выплаты при увольнении на пенсию

Обновлено: 3 мая 2019, в 11:04

Хотелось бы прояснить такой момент жизни человека как уход на заслуженный отдых, отразить как это происходит и какие выплаты при увольнении на пенсию положены гражданам.

На основании действующей законодательной системы и ТК РФ, гражданин, имеющий право уйти на пенсию, вправе продолжать трудовую деятельность на старом или новом предприятии. Также может претендовать на получение внеочередного двухнедельного отпуска (не оплачивается предприятием).

Если работник принимает решение выйти на пенсию, то он может не предупреждать заблаговременно о своих намерениях работодателя. Подобное условие не действует в случае перехода на другое предприятие для дальнейшего накопления трудового стажа.

 Порядок увольнения

  Процедура состоит из нескольких аспектов:

1. Написание заявления на увольнение гражданином с указанием причины (выхода на пенсию)

2. В соответствии с принятой государственной формой Т-8 составляется приказ об уходе сотрудника ответственным отделом за кадровый учет

3. Подпись документа обоих сторон в качестве ознакомления

4. Информация передается в отдел бухгалтерии, где осуществляется расчет положенных выплат с учетом компенсационных и заработных выплат.

С наступлением последнего трудового дня сотрудник кадрового отдела должен выдать трудовую на руки сотрудника с соответствующей пометкой. Гражданин не обязан отрабатывать 2 недели или предупреждать заранее о своем увольнении.

 Выплаты и пособия

На основании статьи 140 по ТК РФ гражданин  получает все положенные выплате не позднее дня увольнения:

1. Заработную оплату за выработанное время

2. Компенсационную выплату за неиспользованный отпуск во время работы

3. Возврат задолженности за командировки и другие выплаты.

Увольнение работника пенсионного возраста может происходить по общему принципу:

1. По заявлению сотрудника

2. По желанию работодателя (при планировании сокращении рабочего штата и иных причин)

3. Иным причинам.

В первом случае, юридическая сторона вопроса остается прежней, поскольку увольнение автоматически приравнивается к выходу на положенную пенсию. Основанием служит составленное в правильном формате заявление об уходе в связи с наступлением пенсионного возраста. Важно принять во внимание, что увольнение по данной причине можно оформить только единожды.

При фиксации данного факта в трудовой, внесение повторной записи запрещено законом.

Надлежащее выполнение обязательств со стороны работодателя контролируется государственными инстанциями.

В случае предписания с индивидуальной политикой организации, подобные процессы со стороны законы не регулируются.

В том случае, если на предприятии произошло сокращение, то сотрудник, планирующий выйти на пенсию должен получить дополнительное пособие выходного дня на основании 178 статьи Трудового кодекса.

Стоит отметить, что выплата производиться в течение двух месяцев, что дает возможность сокращенному сотруднику подыскать для себя достойную альтернативу. При этом никаких нововведений в сроках не появляется и составляет все те же два месяца.

Однако ТК РФ предусматривает и отдельные категории трудящихся, которые могут получать выплаты в течение большего срока:

1. Если присвоена группа инвалидности, позволяющая осуществлять трудовую деятельность

2. Сотрудники, работающие на Крайнем Севере или в отдельных закрытых предприятиях.

Стоит отметить, что пенсионер может получить выплаты от организации за второй и третий месяц, если увольнение происходит по сокращению в том случае, если он официально встал на учет в центр занятости.

Но при начислении пенсии, может прийти официальный отказ в дополнительных выплатах. На некоторых предприятиях выплачивается тринадцатая зарплата, если положение закреплено в подписанном договоре при приеме на работу.

Что делать при незаконном увольнении в отдельной статье.

В случае оформления I, II или III группы инвалидности осуществляется единовременная выплата. К ней можно обратиться в том случае, когда выше перечисленные выплаты уже оформлены и получены.

Существует еще два условия, при которых возможно получить выплату:

1. Отсутствие страхового стажа, как только будет достигнут пенсионный возраст

2. Расчет индивидуального коэффициента.

Данная часть также предусмотрена той категории пенсионеров, у которых объем накопительной части составляет меньше 5% от размера пенсии в связи с возрастом. Если раннее была определена накопительная пенсия, то претендовать на данную выплату невозможно.

Существует и срочная выплата, на которую могут претендовать граждане, вышедшие на пенсию. В категорию дополнительных взносов, которые входят в программу софинансирования, а также средства, входящие в программу семейного капитала. Гражданин может самостоятельно выбрать промежуток времени, который по времени будет составлять не менее 10 лет.

При выходе на пенсию полагается выплата накопительной части, которая хранится у каждого пенсионера на индивидуальном счете. Общий размер складывается, исходя из размера страховых взносов, инвестиционного дохода. Накопление происходит ежемесячно.

В случае продолжения трудовой деятельности, возможно претендовать только на накопительную часть из расчета объема накопительной части в двадцатилетний период.

Важно принять во внимание, что все полагающиеся выплаты регламентированы законодательством № 173  ФЗ. Сюда же входит важное понятие страхового стажа (промежуток времени, на протяжении которого осуществлялись взносы в ПФР).

Чтобы осуществить страховые выплаты, данный показатель будет считаться за основу.

 Налогообложение выплат и пособий

Несмотря на то, что трудовой договор предполагает единовременную выплату, сотрудники ПФР утверждают, что она должна быть обложена страховым взносом в соответствии с ФЗ-212.

В письме департамента соцстрахования 17-3/2038 указано, что выплата компенсации происходит в соответствии с заключенным трудовым договором. В результате пособие также облагается страховым взносом, как и ряд других выплат, предусмотренных в связи с выходом сотрудника на пенсию в соответствии с 7 статьей 212-ФЗ.

Увольнение в предпенсионном возрасте в отдельной статье.

Стоит отметить, что ИНФС также утверждает, что компенсационные выплаты попадают под 217 статью Налогового Кодекса. Соответственно, выплата осуществляется в том случае, если предусмотрена трудовым договором. Его размер должен быть не более трехмесячного размера положенной заработной платы.

Исключение составляет категория работников, трудящихся на Крайнем Севере, где размер увеличен до шестимесячного размера.

 Что делать, если нарушения в порядке или в объеме выплат

Если пенсионер не получает в установленные сроки полагающиеся выплаты, то оптимальным решением ситуации является обращение в государственные органы и за юридической консультацией. В случае, когда работодатель официально отказывается выплачивать денежные средства, специалисты должны изучить все аргументы и показания организации, в которой работал гражданин.

Необходимо предоставить специалистам следующие документы:

1. Трудовой договор (копия)

2. Заявление на увольнение

Узнать важное:  Увольнение пенсионера по инициативе работодателя

3. Паспорт, если есть удостоверение пенсионера.

Далее необходимо составить претензию в письменном виде и направить ее по юридическому адресу работодателя. В содержании должны отображаться не только требования бывшего работника, но и перечень последствий, которые могут появиться в связи с отказом от исполнения установленных законом обязательств и дальнейшем судебном разбирательстве.

Помимо начисленных пени и штрафов, предусмотренных ТК РФ, работодателю в любом случае придется выплатить положенные денежные средства.

 Заключение

При принятии решения гражданином уволиться, чтобы выйти на пенсию, он может не формировать официальное оповещение о предстоящим уходе за 2  недели. Он вправе претендовать на все полагающиеся материальные блага в соответствии с законодательством.

В соответствии с существующими правилами, единовременные выплаты облагаются НДФЛ и страховым взносом. При получении официального отказа от компании выполнять обязанности по выплате всех полагающихся будущему пенсионеру денежных средств, гражданин имеет все основания обратиться в суд.

ПредыдущаяСледующая

lazyduralex.ru


Смотрите также

 


СодержаниеКарта сайта

Пенсионный консультант © 2020 Все права защищены.