Пени по накопительной части пенсии кбк в 2020 году


КБК пени по страховым взносам в 2019 - 2020 годах

КБК пени по страховым взносам - в 2019-2020 годах нужно продолжать пристально следить за ними, ведь Минфин так любит их менять. Задумайтесь, только в 2019 году изменения происходили дважды. Не запутаться в кодах и верно уплатить пени по взносам вам поможет эта статья. А заодно расскажем, и как их посчитать.

Расчет пени по страховым взносам в 2019 - 2020 годах

Заполнение платежки при уплате пени

Изменения в КБК в 2019 - 2020 годах

Последствия ошибок при уплате пени

Итоги

Расчет пени по страховым взносам в 2019 - 2020 годах

С 2017 года правила определения суммы пени регламентируются п. 4 ст. 75 НК РФ, содержащим 2 формулы расчета, при которых сумма задолженности умножается на количество дней просрочки и на ставку, равную:

  • 1/300 ставки рефинансирования — применяется для физлиц и ИП (независимо от числа дней задержки оплаты) и для юрлиц, допустивших просрочку платежа не больше чем на 30 календарных дней;
  • 1/150 ставки рефинансирования — действует только для юрлиц и только для периода задержки оплаты, превысившего 30 календарных дней, при этом за 30 дней задержки будет применена ставка 1/300.

«Несчастные» взносы, которые продолжает курировать ФСС, подчиняются порядку, описанному в ст. 26.11 закона «О соцстраховании от несчастных случаев и производственного травматизма» от 24.07.1998 № 125-ФЗ, и рассчитываются по аналогичной вышеописанным формуле с применением ставки 1/300 ставки рефинансирования.

Ставка рефинансирования в каждом из приведенных расчетов берется в реально действовавших ее значениях в периоде просрочки. То есть если она в периоде расчета менялась, то такой расчет будет разбит на несколько формул, использующих свои ставки рефинансирования.

Правильно рассчитать сумму пеней вам поможет наш калькулятор пеней.

Заполнение платежки при уплате пени

Различия между уплатой суммы налога и пени заключаются в заполнении нескольких полей платежного поручения:

  • Поле 106 «Основание платежа» при уплате пеней приобретает значение «ЗД» при добровольном расчете и погашении задолженности и пени, «ТР» — по письменному требованию контролирующего органа или «АП» — при начислении пени по акту проверки.
  • Поле 107 «Налоговый период» — ставить в нем значение, отличное от 0, нужно только при уплате пени по налоговому требованию. В этом случае поле заполняется по значению, указанному в таком требовании.
  • Поля 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» заполняются в соответствии с реквизитами акта проверки или налогового требования.

Что касается КБК (поле 104), то для пеней по взносам, уплачиваемым в ФНС в 2019-2020 годах, они следующие:

Вид страхования

КБК

Пенсионное

182 1 02 02010 06 2110 160

Медицинское

182 1 02 02101 08 2013 160

По нетрудоспособности и материнству

182 1 02 02090 07 2110 160

А по взносам на травматизм, которые остаются в ведении ФСС, КБК на пени такой — 393 1 02 02050 07 2100 160.

Как соблюсти срок оплаты по соцвзносам, читайте в этом материале.

Изменения в КБК в 2019 - 2020 годах 

С 01.01.2019 вместо приказа Минфина от 01.07.2013 № 65н значения КБК определяет новый приказ ведомства от 08.06.2018 № 132н. Сразу по его принятии он внес изменения в КБК на пени по страховым взносам на ОПС, уплачиваемым по дополнительным тарифам. Так, с 01.01.2019 по 13.04.2019 нет отдельного КБК для тарифа, зависящего от результатов СОУТ. Кодов в этот период всего два, а не четыре, как было в 2018 году. И они таковы:

  • для списка 1 — 182 1 02 02131 06 2110 160;
  • для списка 2 — 182 1 02 02132 06 2110 160.

Но с 14.04.2019 все возвращено обратно к делению 2018 года.

С 01.01.2020 порядок определения КБК будет регулировать новый приказ Минфина от 06.06.2019 № 86н. Какие КБК поменяются и затронут ли изменения пени по взносам, узнайте здесь.

Актуальные КБК по страхвзносам, включая измененные с 14.04.2019, можно увидеть, скачав нашу таблицу.

Скачать таблицу КБК

Перепроверить все КБК можно с помощью Готового решения от КонсультантПлюс. А правильно заполнить платежку на перечисление пеней и штрафов по страховым взносам вам поможет аналитический материал КонсультантПлюс.

Последствия ошибок при уплате пени

Со вступления в силу последних изменений казначейство и ФНС совместно организовали работу по самостоятельному уточнению платежей, которым в системе был присвоен статус невыясненных (письмо ФНС от 17.01.2017 № ЗН-4-1/[email protected]). Поэтому если на бюджетный счет поступят средства по неправильным реквизитам, казначейство направит платеж куда нужно. Но это относится не ко всем ошибкам. Для вашего удобства мы подготовили таблицу по определению дальнейших действий в зависимости от вида допущенной ошибки:

Ошибка в платежном поручении

Последствия

ИНН, КПП, наименование получателя, поле 104, 106, 107, 108, 109

Платеж подлежит автоматическому уточнению. Для ускорения процесса можно написать уточняющее письмо в налоговую

Платежные реквизиты (№ счета, БИК, наименование банка)

Оплата не зачислится на лицевой счет. Требуется написать письмо в банк для отмены платежа, если он еще не был исполнен, либо обращение в ФНС для его возврата. Во втором случае рекомендуется продублировать платеж по верным реквизитам во избежание возникновения недоимки

Сумма платежа

Если платеж совершен на большую сумму, тогда необходимо написать письмо для зачета переплаты на другой КБК. Если же было заплачено меньше, чем нужно, тогда необходимо совершить доплату

Итоги

Правила расчета пеней по взносам с 2017 года подчинены требованиям НК РФ. Соблюдение особых требований, предъявляемых к платежным документам на перечисление пеней, необходимо при оформлении платежного поручения на уплату этого платежа. В некоторых случаях ошибки, допущенные в платежном документе, не становятся препятствием для зачисления платежа на правильный счет казначейства.

Источники:

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

nalog-nalog.ru

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации | ФНС России | 77 город Москва

www.nalog.ru

КБК 2019 - Пенсионные взносы, расшифровка

Наименование платежа КБК для перечисления налога (взноса, сбора, др. обязательного платежа) КБК для перечисления пени по налогу (сбору, др. обязательному платежу) КБК для перечисления штрафа по налогу (сбору, др. обязательному платежу)
Взносы на обязательное пенсионное страхование за 2019 год 182 1 02 02010 06 1010 160 182 1 02 02010 06 2110 160 182 1 02 02010 06 3010 160
Взносы на обязательное пенсионное страхование за 2018 год и раньше, если компания их платит в 2019 году 182 1 02 02010 06 1000 160 182 1 02 02010 06 2100 160 182 1 02 02010 06 3000 160
Взносы предпринимателей на пенсионное страхование в фиксированном размере в пределах лимита за 2019 год 182 1 02 02140 06 1110 160 182 1 02 02140 06 2110 160 182 1 02 02140 06 3010 160
Взносы предпринимателей на пенсионное страхование в фиксированном размере в пределах лимита за 2018 год и раньше, если ИП их платит в 2019 году 182 1 02 02140 06 1100 160 182 1 02 02140 06 2100 160 182 1 02 02140 06 3000 160
Взносы предпринимателей на пенсионное страхование в фиксированном размере в сверх лимита за 2019 год и ранее 182 1 02 02140 06 1200 160 182 1 02 02140 06 2110 160 (пени за 2019 год)182 1 02 02140 06 2100 160 (пени за 2018 год и раньше) 182 1 02 02140 06 3010 160 (штрафы за 2019 год)182 1 02 02140 06 3000 160 (штрафы за 2018 год и раньше)
Пенсионные взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых во вредных условиях по списку 1 182 1 02 02131 06 1010 160, если тариф не зависит от результатов спецоценки182 1 02 02131 06 1020 160, если тариф зависит от результатов спецоценки 182 1 02 02131 06 2100 160 182 1 02 02131 06 3000 160
Пенсионные взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых во вредных условиях по списку 2 182 1 02 02132 06 1010 160, если тариф не зависит от результатов спецоценки182 1 02 02132 06 1020 160, если тариф зависит от результатов спецоценки 182 1 02 02132 06 2100 160 182 1 02 02132 06 3000 160
Дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию (согласно представленному в бухгалтерию работодателя соответствующему заявлению работника, участвующего в программе государственного софинансирования формирования пенсионных накоплений) 392 1 02 02041 06 1100 160
Взносы работодателя (из средств работодателя) в пользу застрахованных лиц на накопительную пенсию 392 1 02 02041 06 1200 160
Взносы организаций, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату доплат к пенсии 392 1 02 02080 06 1000 160 392 1 02 02080 06 2000 160 392 1 02 02080 06 3000 160
Классификация КБК 2019 год
Коды РФ : Оквэд, Окоф, ОКТМО, Окпд 2, МКБ 10

xn----btbhxcbx.xn--p1ai

Коды бюджетной классификации для уплаты страховых взносов

ВНИМАНИЮ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ!

ВАЖНО! Для всех категорий плательщиков с 1 января 2016 года внесены изменения в коды подвидов доходов КБК в целях раздельного учета пеней и процентов по соответствующему платежу.

Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные  вознаграждения физическим лицам (работодатели), уплачивающие страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

Код

Наименование КБК

392 1 02 02010 06 1000 160

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии

392 1 02 02010 06 2100 160

пени

392 1 02 02010 06 2200 160

проценты

392 1 02 02010 06 3000 160

штрафы

392 1 02 02080 06 1000 160

взносы организаций, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации  на выплату доплат к пенсии

392 1 02 02080 06 2100 160

пени

392 1 02 02080 06 2200 160

проценты

392 1 02 02080 06 3000 160

штрафы

392 1 02 02120 06 1000 160

взносы, уплачиваемые организациями угольной промышленности в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации  на выплату доплаты к пенсии

392 1 02 02120 06 2100 160

пени

392 1 02 02120 06 2200 160

проценты

392 1 02 02120 06 3000 160

штрафы

392 1 02 02131 06 1000 160

страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии

392 1 02 02131 06 2100 160

пени

392 1 02 02131 06 2200 160

проценты

392 1 02 02131 06 3000 160

штрафы

392 1 02 02132 06 1000 160

страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных пунктах 2 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии

392 1 02 02132 06 2100 160

пени

392 1 02 02132 06 2200 160

проценты

392 1 02 02132 06 3000 160

штрафы

ВАЖНО! Вышеуказанные КБК применяются также для погашения задолженности на обязательное пенсионное страхование, образовавшейся до 01.01.2016 г. (за расчетные периоды с 2010 г. по 2015 г.)

Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные  вознаграждения физическим лицам (работодатели), уплачивающие страховые взносы на обязательное медицинское страхование (за расчетные периоды 2012 - 2016 г.г.)

Код

Наименование КБК

392 1 02 02101 08 1011 160

страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, поступающие от плательщиков

392 1 02 02101 08 2011 160

пени по страховым взносам  на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, поступающие от плательщиков

392 1 02 02101 08 3011 160

суммы денежных взысканий (штрафов) по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, поступающим от плательщиков

Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные  вознаграждения физическим лицам (работодатели), уплачивающие страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (за расчетные периоды 2002 - 2013 г.г.)

Код

Наименование КБК

392 1 02 02031 06 1000 160

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный Фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (за расчетные периоды с 2002 года по 2009 год включительно)

392 1 02 02031 06 2100 160

пени

392 1 02 02031 06 2200 160

проценты

392 1 02 02031 06 3000 160

штрафы

392 1 02 02032 06 1000 160

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный Фонд Российской Федерации на выплату накопительной пенсии (за расчетные периоды с 2002 года по 2009 год включительно)

392 1 02 02032 06 2100 160

пени

392 1 02 02032 06 2200 160

проценты

392 1 02 02032 06 3000 160

штрафы

392 1 02 02020 06 1000 160

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату накопительной пенсии (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

392 1 02 02020 06 2100 160

пени

392 1 02 02020 06 2200 160

проценты

392 1 02 02020 06 3000 160

штрафы

Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные  вознаграждения физическим лицам (работодатели), уплачивающие страховые взносы на обязательное медицинское страхование (за расчетные периоды с 2010 года по 2011 год включительно, бюджет территориального фонда)

Код

Наименование КБК

392 1 02 02101 08 1012 160

страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, ранее зачислявшиеся в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования (по расчетным периодам, истекшим до 1 января 2012 года)

392 1 02 02101 08 2012 160

пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, ранее зачислявшимся в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования (по расчетным периодам, истекшим до 1 января 2012 года)

392 1 02 02101 08 3012 160

суммы денежных взысканий (штрафов) по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, ранее зачислявшимся в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования (по расчетным периодам, истекшим до 1 января 2012 года)

Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование

ВАЖНО! Для самозанятого населения с 1 января 2016 года в целях раздельного учета страховых взносов внесены изменения в коды подвидов доходов бюджетов для КБК, применяемых для уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере:

- исчисленные с суммы дохода плательщика, не превышающие предельной величины дохода;

- исчисленные с суммы дохода плательщика, полученной сверх предельной величины дохода (1%).

КБК для уплаты страховых взносов в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование для уплаты в 2016 году (в том числе для уплаты задолженности 2013 - 2015 г.г.).

Код

Наименование КБК

392 1 02 02140 06 1100 160

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской  Федерации  на выплату страховой пенсии (исчисленные с суммы дохода плательщика, не превышающие предельной величины дохода, установленной статьей 14 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»)  

392 1 02 02140 06 1200 160

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской  Федерации  на выплату страховой пенсии (исчисленные с суммы дохода плательщика, полученной сверх предельной величины дохода, установленной статьей 14 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ            «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»)   

392 1 02 02140 06 2100 160

пени

392 1 02 02140 06 2200 160

проценты

392 1 02 02140 06 3000 160

штрафы

ВАЖНО! С 1 января 2016 года вводятся новые коды бюджетной классификации для плательщиков страховых взносов, уплачивающих страховые взносы в фиксированном размере на обязательное медицинское страхование!

Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере (в том числе за расчетные периоды 2012-2015 г.г.)

Код

Наименование КБК

392 1 02 02103 08 1011 160

страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, поступающие от плательщиков

392 1 02 02103 08 2011 160

пени по страховым взносам  на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, поступающие от плательщиков

392 1 02 02103 08 3011 160

штрафы

Плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные  вознаграждения физическим лицам, уплачивающие страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (за расчетные периоды с 2002 года по 2013 год включительно)

Код

Наименование КБК

392 1 02 02150 06 1000 160

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату накопительной пенсии (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

392 1 02 02150 06 2100 160

пени

392 1 02 02150 06 2200 160

проценты

392 1 02 02150 06 3000 160

штрафы

392 1 02 02100 06 1000 160

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2013 года)

392 1 02 02100 06 2100 160

пени

392 1 02 02100 06 2200 160

проценты

392 1 02 02100 06 3000 160

штрафы

392 1 02 02110 06 1000 160

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату накопительной пенсии (за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2013 года)

392 1 02 02110 06 2100 160

пени

392 1 02 02110 06 2200 160

проценты

392 1 02 02110 06 3000 160

штрафы

392 1 09 10010 06 1000 160

Страховые взносы в виде фиксированного платежа, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (по расчетным периодам, истекшим до 1 января 2010 года)

392 1 09 10010 06 2000 160

пени и проценты

392 1 09 10020 06 1000 160

страховые взносы в виде фиксированного платежа, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату накопительной пенсии (по расчетным периодам, истекшим до 1 января 2010 года)

392 1 09 10020 06 2000 160

пени и проценты

Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере (за расчетные периоды с 2010 года по 2011 год включительно-бюджет территориального фонда)

КБК

Наименование КБК

392 1 02 02103 08 1012 160

страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, поступающие от плательщиков (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, ранее зачислявшиеся в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования (по расчетным периодам, истекшим до 1 января 2012 года)

392 1 02 02103 08 2012 160

пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, поступающие от плательщиков (пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, ранее зачислявшимся в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования (по расчетным периодам, истекшим до 1 января 2012 года)

392 1 02 02103 08 3012 160

штрафы

Денежные взыскания (штрафы) для всех категорий плательщиков

Код

Наименование КБК

392 1 16 20010 06 6000 140

денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства Российской Федерации о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства (в части бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации)

392 1 16 20050 01 6000 140

денежные взыскания (штрафы), налагаемые Пенсионным фондом Российской Федерации и его территориальными органами в соответствии со статьями 48 – 51 Федерального закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»

Дополнительный страховой взнос на накопительную пенсию, уплачиваемый за счет собственных средств застрахованным лицом, исчисляемый, удерживаемый и перечисляемый работодателем либо уплачиваемый застрахованным лицом самостоятельно

 Код  Наименование КБК

392 1 02 02041 06 1100 160

Дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и взносы работодателя в пользу застрахованных лиц, уплачивающих дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации (дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации)

Средства работодателя, уплачиваемые им в пользу застрахованного лица (взносы работодателя)

 Код Наименование КБК
392 1 02 02041 06 1200 160 Дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и взносы работодателя в пользу застрахованных лиц, уплачивающих дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации (взносы работодателя в пользу застрахованных лиц, уплачивающих дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации)

www.pfrf.ru

КБК: пенсионные взносы за сотрудников в 2019 году

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)

Налог 182 1 02 02010 06 1010 160

Пени 182 1 02 02010 06 2110 160

Штрафы 182 1 02 02010 06 3010 160

Проценты 182 1 02 02010 06 2210 160

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года)

Налог 182 1 02 02010 06 1000 160

Пени 182 1 02 02010 06 2100 160

Штрафы 182 1 02 02010 06 3000 160

Проценты 182 1 02 02010 06 2200 160

Пени, штрафы и проценты по страховым взносам по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.13 № 400-ФЗ (список 1), зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (тариф зависит от результатов специальной оценки труда)

Налог -

Пени 182 1 02 02131 06 2100 160

Штрафы 182 1 02 02131 06 3000 160

Проценты 182 1 02 02131 06 2200 160

Пени, штрафы и проценты по страховым взносам по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.13 № 400-ФЗ (список 1), зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (тариф не зависит от результатов специальной оценки труда)

Налог -

Пени 182 1 02 02131 06 2110 160

Штрафы 182 1 02 02131 06 3010 160

Проценты 182 1 02 02131 06 2210 160

Пени, штрафы и проценты по страховым взносам по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.13 № 400-ФЗ (список 2), зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (тариф зависит от результатов специальной оценки труда)

Налог -

Пени 182 1 02 02132 06 2100 160

Штрафы 182 1 02 02132 06 3000 160

Проценты 182 1 02 02132 06 2200 160

Пени, штрафы и проценты по страховым взносам по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.13 № 400-ФЗ (список 2), зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии за периоды (тариф не зависит от результатов специальной оценки труда)

Налог -

Пени 182 1 02 02132 06 2110 160

Штрафы 182 1 02 02132 06 3010 160

Проценты 182 1 02 02132 06 2210 160

Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.13 № 400-ФЗ (список 1), зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (тариф зависит от результатов специальной оценки условий труда)

Налог 182 1 02 02131 06 1020 160

Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.13 № 400-ФЗ (список 2), зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (тариф зависит от результатов специальной оценки условий труда)

Налог 182 1 02 02132 06 1020 160

Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.13 № 400-ФЗ (список 1), зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (тариф не зависит от результатов специальной оценки условий труда)

Налог 182 1 02 02131 06 1010 160

Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.13 № 400-ФЗ (список 2), зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (тариф не зависит от результатов специальной оценки условий труда)

Налог 182 1 02 02132 06 1010 160

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФР на выплату накопительной пенсии

Налог 182 1 02 02020 06 1000 160

Пени 182 1 02 02020 06 2100 160

Штрафы 182 1 02 02020 06 3000 160

Проценты 182 1 02 02020 06 2200 160

Страховые взносы, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (за расчетные периоды с 2002 года по 2009 год включительно)

Налог 182 1 02 02031 06 1000 160

Пени 182 1 02 02031 06 2100 160

Штрафы 182 1 02 02031 06 3000 160

Проценты 182 1 02 02031 06 2200 160

Страховые взносы, зачисляемые в ПФР на выплату накопительной пенсии (за расчетные периоды с 2002 года по 2009 год включительно)

Налог 182 1 02 02032 06 1000 160

Пени 182 1 02 02032 06 2100 160

Штрафы 182 1 02 02032 06 3000 160

Проценты 182 1 02 02032 06 2200 160

Взносы организаций, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату доплат к пенсии

Налог 182 1 02 02080 06 1000 160

Пени 182 1 02 02080 06 2100 160

Штрафы 182 1 02 02080 06 3000 160

Проценты 182 1 02 02080 06 2200 160

Взносы, уплачиваемые организациями угольной промышленности в ПФР на выплату доплаты к пенсии

Налог 182 1 02 02120 06 1000 160

Пени 182 1 02 02120 06 2100 160

Штрафы 182 1 02 02120 06 3000 160

Проценты 182 1 02 02120 06 2200 160

www.buhonline.ru

КБК по страховым взносам в 2019 году

В 2019 году нужно использовать новый приказ Минфина о КБК при определении кодов по страховым взносам. Так как вся ответственность за проведение переводов в бюджет страны лежит на плательщике, то человек, который производит перечисление денег, например, на счет Пенсионного фонда, должен указать актуальный, точный и верный код. В противном случае возникнет недоимка и, как следствие, будут начислены штрафы/пени.

Общее представление о КБК

КБК – это общепринятая в России аббревиатура, которая расшифровывается как «Код Бюджетной Классификации». КБК представляет собой длинную цепочку цифр, комбинация которых обозначает код определенного типа поступлений в отечественный бюджет. Подобное шифрование позволяет классифицировать то, откуда пришел платеж, с какой целью и миссией, кому предназначается.

Данные коды требуются и коммерческим организациям, и частным предпринимателям в их ежедневной деятельности, например, при оформлении различных платежных поручений. По этой причине крайне значимо применять верные КБК, без ошибок. В противном случае деньги будут зачислены, например, не за страховой взнос, а за штраф. Таким образом, одна неверно указанная цифра может привести к недоимке в бюджете по статье «страховые взносы».

Вероятность допущения ошибок возрастает тогда, когда министерство корректирует КБК и нормы их использования. Так как новый приказ Минфина о КБК был прият в конце августа 2018 года (номер 132), появились изменения в порядке применения кодов.

Структура КБК

КБК состоит из двадцати цифр, где:

  • 1-3 – это числа, означающие администратора бюджетных поступлений;
  • 4-13 – это числа, означающие код типа бюджетных поступлений;
  • 14-20 – это числа, означающие подтип бюджетного поступления.

Поскольку администратором доходов бюджета по страховым взносам в 2019 году выступает Федеральная налоговая служба, а не конкретные фонды, то первые цифры КБК должны быть – «182» (за исключением нескольких типов платежей).

КБК по страховым взносам

Страховыми взносами признаются обязательные платежи, которые производят организации/частные предприниматели, имеющие штат сотрудников хотя бы из одного работника (принятого на основании трудового/гражданско-правового контракта). Бизнесмены, зарегистрированные в форме ИП, должны платить пенсионные/медицинские взносы в фиксированном размере «за себя».

Отечественным законодательством предусмотрено четыре типа страховых платежей:

  1. Пенсионные. Они разделяются на две основные группы – направляемые на страховую или накопительную пенсию работников.
  2. Медицинские.
  3. На обязательное социальное страхование. Данные взносы позволяют выплачивать пособия работникам в случае их временной нетрудоспособности (например, при нахождении на больничном) и при материнстве сотрудниц компании (например, декретные выплаты).
  4. «На травматизм». Это взносы на случай возникновения несчастных случаев (профзаболеваний) с сотрудниками при выполнении их основных производственных функций.

Страховые взносы перечисляют:

  • юр. лица, которые выдают зарплату своему персоналу и/или расплачиваются с подрядчиками, являющимися физ. лицами;
  • частные бизнесмены, которые выдают заработную плату наемным сотрудникам и/или расплачиваются с подрядчиками, являющимися физ. лицами;
  • физ. лица (не имеющие статуса ИП), которые выдают заработную плату наемным сотрудникам и/или расплачиваются с подрядчиками, являющимися физ. лицами;
  • частные бизнесмены и люди, осуществляющие частную практику (в том числе адвокаты и нотариусы), работающие на себя.

Таким образом, если человек является частным бизнесменом, на которого трудятся другие люди, то он должен отдельно уплачивать страховые взносы за себя и за свой персонал.

Страховые взносы в ПФР

В отечественном законодательстве (приказ №132 Минфина России) установлены следующие КБК по страховым взносам в Пенсионный фонд России (ПФР) в 2019 году:

Назначение страхового взноса КБК
На обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые на выплату страховой пенсии 182 1 02 02010 06 1010 160
На обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые на выплату накопительной пенсии 182 1 02 02020 06 1000 160
На обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые на выплату страховой пенсии (за расчетные периоды 2002-2009 год) 182 1 02 02031 06 1000 160
На обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые на выплату накопительной пенсии (за расчетные периоды 2002-2009 год) 182 1 02 02032 06 1000 160
На обязательное пенсионное страхование в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, зачисляемые на выплату страховой пенсии (за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2013) 182 1 02 02100 06 1000 160
На обязательное пенсионное страхование в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, зачисляемые на выплату накопительной пенсии (за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2013) 182 1 02 02110 06 1000 160
Фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые на выплату страховой пенсии 182 1 02 02140 06 1110 160
Фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые на выплату накопительной пенсии 182 1 02 02150 06 1000 160
По дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в п.1, ч.1, ст. 30 ФЗ №400 «О страховых пенсиях», зачисляемые на выплату страховой пенсии 182 1 02 02131 06 1010 160

(не зависят от результатов СОУТ)

182 1 02 02131 06 1020 160

(зависят от результатов СОУТ)

По дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в п.2-18, ч.1, ст. 30 ФЗ №400 «О страховых пенсиях», зачисляемые на выплату страховой пенсии 182 1 02 02132 06 1010 160

(не зависят от результатов СОУТ)

182 1 02 02132 06 1020 160

(зависят от результатов СОУТ)

Взносы организаций, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, зачисляемые на выплату доплат к пенсии 182 1 02 02080 06 1000 160
Взносы, уплачиваемые организациями угольной промышленности в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату доплаты к пенсии 182 1 02 02120 06 1000 160
Дополнительные платежи на накопительную пенсию и взносы работодателя в пользу застрахованных лиц, уплачивающих дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию 392 1 02 02041 06 1100 160
Уплачиваемые лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию, зачисляемые на выплату страховой пенсии 392 1 02 02042 06 1000 160
Фиксированные взносы, зачисляемые на выплату страховой пенсии (по расчетным периодам, истекшим до 01.01.10) 182 1 09 10010 06 1000 160
Фиксированные взносы, зачисляемые на выплату накопительной пенсии (по расчетным периодам, истекшим до 01.01.10) 182 1 09 10020 06 1000 160

ФОМС и ФСС

КБК по страховым платежам в Федеральные фонды Обязательного медицинского (ФОМС) и Социального страхования (ФСС) России:

Назначение страхового взноса КБК
На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 182 1 02 02090 07 1100 160
На обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 393 1 02 02050 07 1000 160
На обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования 182 1 02 02101 08 1013 160
На обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования 182 1 02 02103 08 1013 160

Штрафы и пени по платежам

Все юридические и физические лица, выступающие в роли плательщика обязательных страховых взносов, несут ответственность за их своевременную уплату и представление сопроводительных документов с достоверной информацией. Если плательщик не исполнил свои обязанности в срок, то у него формируется задолженность перед Налоговой инспекцией. Неуплаченная сумма называется недоимкой. Чтобы ее не возникло, работодатель должен перевести установленную величину по обязательным страховым выплатам не позднее пятнадцатого числа, следующего за отчетным периодом. По каждому типу перечисления составляется своя платежка, в которой указывается соответствующий КБК.

Размер пени/штрафа по недоимке определяется органом контроля Налоговой инспекции. Его величина обозначается в требовании, направленном должнику. Пени начисляются при несвоевременном перечислении страхового взноса, а штрафы – за не вовремя сданный отчет, при нарушении способа его сдачи, за неуплату взносов и пр.

КБК по пени и штрафам в разные фонды:

Назначение страхового взноса КБК по штрафам КБК по пени
На обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые на выплату страховой пенсии 182 1 02 02010 06 3010 160 182 1 02 02010 06 2110 160
На обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые на выплату накопительной пенсии 182 1 02 02020 06 3000 160 182 1 02 02020 06 2100 160
На обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые на выплату страховой пенсии (за расчетные периоды 2002-2009 год) 182 1 02 02031 06 3000 160 182 1 02 02031 06 2100 160
На обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые на выплату накопительной пенсии (за расчетные периоды 2002-2009 год) 182 1 02 02032 06 3000 160 182 1 02 02032 06 2100 160
На обязательное пенсионное страхование в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, зачисляемые на выплату страховой пенсии (за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2013) 182 1 02 02100 06 3000 160 182 1 02 02100 06 2100 160
На обязательное пенсионное страхование в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, зачисляемые на выплату накопительной пенсии (за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2013) 182 1 02 02110 06 3000 160 182 1 02 02110 06 2100 160
Фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые на выплату страховой пенсии 182 1 02 02140 06 3010 160 182 1 02 02140 06 2110 160
Фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые на выплату накопительной пенсии 182 1 02 02150 06 3000 160 182 1 02 02150 06 2100 160
По дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в п.1, ч.1, ст. 30 ФЗ №400 «О страховых пенсиях», зачисляемые на выплату страховой пенсии 182 1 02 02131 06 3010 160 182 1 02 02131 06 2110 160
По дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в п.2-18, ч.1, ст. 30 ФЗ №400 «О страховых пенсиях», зачисляемые на выплату страховой пенсии 182 1 02 02132 06 3010 160 182 1 02 02132 06 2110 160
Взносы организаций, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, зачисляемые на выплату доплат к пенсии 182 1 02 02080 06 3000 160 182 1 02 02080 06 2100 160
Взносы, уплачиваемые организациями угольной промышленности в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату доплаты к пенсии 182 1 02 02120 06 3000 160 182 1 02 02120 06 2100 160
Фиксированные взносы, зачисляемые на выплату страховой пенсии (по расчетным периодам, истекшим до 01.01.10) 182 1 09 10010 06 2000 160
Фиксированные взносы, зачисляемые на выплату накопительной пенсии (по расчетным периодам, истекшим до 01.01.10) 182 1 09 10020 06 2000 160
На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 182 1 02 02090 07 3010 160 182 1 02 02090 07 2110 160
На обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 393 1 02 02050 07 3000 160 393 1 02 02050 07 2100 160
На обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования 182 1 02 02101 08 3013 160

182 1 02 02101 08 3011 160

182 1 02 02101 08 2013 160

182 1 02 02101 08 2011 160

На обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования 182 1 02 02103 08 3013 160 182 1 02 02103 08 2013 160

Индивидуальный предприниматель обязан регулярно уплачивать за себя страховые взносы в пенсионный и медицинский фонды России. При этом платежи на случай временной нетрудоспособности и материнства он может производить по собственному желанию.

Страховые платежи для ИП «за себя» в ПФР и ФОМС:

Назначение платежа Тип платежа КБК
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере на выплату страховой пенсии Взнос при доходе до 300 000 рублей 182 1 02 02140 06 1110 160
Взнос при доходе более 300 000 рублей
Пени 182 1 02 02140 06 2110 160
Штраф 182 1 02 02140 06 3010 160
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФОМС Взнос 182 1 02 02103 08 1013 160
Пени 182 1 02 02103 08 2013 160
Штраф 182 1 02 02103 08 3013 160

КБК по страховым взносам для бизнесменов, работающих по УСН 6% (доходы) или по УСН 15% (доходы минус расходы) не отличаются.

Дословное прочтение формулировки КБК по уплате страхового взноса в ПФР говорит о том, что данный код подходит для платежей с дохода ИП до 300 тысяч рублей. Однако другого КБК для перечисления страховых взносов для бизнесменов с доходом более 300 тысяч рублей в приказе №132 не предусмотрено. Пока Минфин не ввел поправки в данный нормативный документ, бизнесмены с высокой выручкой могут использовать КБК — 182 1 02 02140 06 1110 160.

Изменения в 2019 году

При поиске КБК по страховым взносам в 2019 год нужно использовать Приказ Министерства финансов РФ №132 от 08-06-2018, а не Приказ под номером 65 от 01-07-2013, утративший свою силу. Однако новый нормативный документ сохранил все коды по страховым платежам в неизменном виде.

Основные моменты, заслуживающие особого внимания, касаются:

  • работодателей, которые перечисляют страховые взносы по доп. тарифам за работников, имеющих право на выход на пенсию раньше срока;
  • бизнесменов, которые переводят фиксированные суммы страховых взносов.

Минфин РФ изменил КБК по пеням и штрафам по страховым взносам. Данная мера была принята для того чтобы привязать КБК по платежу к конкретному периоду. Таким образом, просрочку можно будет отнести к Пенсионному фонду (когда период по ней истек до 01.01.2017) или к Федеральной налоговой службе (с 01.01.2017). Данная ситуация обусловлена тем, что с 2017 года администрирование страховых взносов осуществляет Налоговая служба РФ.

Facebook

Twitter

Вконтакте

Одноклассники

Google+

vesbiz.ru


Смотрите также

 


СодержаниеКарта сайта

Пенсионный консультант © 2020 Все права защищены.