Льготы по уплате транспортного налога ст 356 нк рф для пенсионеров


Платят ли транспортный налог пенсионеры? Ставки и скидки для разных регионов

Автор: СергейНалоги12 Авг 2013

Транспортный налог по статье 356 Налогового кодекса России (№117-03, от 05.08.2000 г., с изменениями вступил в силу 01.01.2013 г. – в дальнейшем НК) должен устанавливаться этим Кодексом и местными законами субъектов федерации.

По определению НК (статья 357) налогоплательщики – это те граждане, на чьи имена зарегистрировано любое средство передвижения, которое признано как объект налогообложения. Все транспортные средства, подлежащие налогообложению – это:

  • легковые автомашины;
  • мотоциклы (мотороллеры);
  • автобусы;
  • грузовые автомобили;
  • иное самоходное средство передвижения;
  • снегоходы или мотосани;
  • лодки моторные и другие им подобные средства;
  • гидроциклы;
  • яхты;
  • суда буксируемые;
  • самолеты или вертолеты;
Налогообложение производится с каждой единицы мощности двигателя(т. е. с каждой лошадиной силы), при том ставка определена дифференцированно по каждому диапазону мощностей. Субъекты РФ своими законами на местах могут увеличивать или уменьшать до 10 раз налоговую ставку, установленную Кодексом. Статьей 356 НК определено, что льготы при обложении транспортным налогом и основания по их применению определяются местными законами областей и краев. Обзор показывает, что, например, по Закону города Санкт-Петербурга (последняя редакция 23.11.2012 г.) освобождаются от уплаты налога нижеследующие лица:
  1. Герои (России, Советского Союза, Соцтруда), награжденные всеми степенями ордена (Слава или Трудовая Слава) – одна единица транспортного средства с двигателем не более 200 л. с.;
  2. инвалиды и ветераны ВОВ и приравненные им лица, инвалиды I-IIгрупп, инвалиды II-IIIгрупп (до переосвидетельствования), участники аварии на Чернобыле и приравненные к ним лица – одна единица транспортного средства с двигателем не более 150 л. с.;
  3. пенсионеры – за одну легковую автомашину отечественного производства двигателем не более 150 л. с., или одна моторная лодка с двигателем не более 30 л. с.;
  4. супруги погибших военнослужащих – аналогично пенсионерам;
  5. родитель (опекун) семьи, состоящей из 4 и боле детей до 18-летнего возраста – одна единица транспортного средства с двигателем не более 150 л. с..
Как отметили, на примере выше, закон города Санкт-Петербурга освобождает пенсионеров от уплаты налога при наличии у них одной автомашины с двигателем не более 150 л. с. по мощности, или 1 моторной лодки с двигателем не более 30 л. с..

Также в аналогичном Законе Республики Хакасия (редакция 02.12.2011 г.) пенсионеры не платят налога при наличии у них одной единицы средства передвижения. В Кемеровской области (редакция местного закона — 26.04.2012 г.) пенсионер не обязан платить налог, если сумма налога на любой вид техники не превышает 1200 рублей.

Но в законах многих областей и краев Российской Федерации данный вопрос разрешен по-разному.

Закон Нижегородской области (последняя редакция 01.09.2011 г.) при наличии одной автомашины либо мотоцикла с двигателем не более 150 л. с. или одной моторную лодки с двигателем не более 30 л. с. пенсионерам уменьшает ставку налога наполовину. Также в законах Республики Адыгеи (редакция 02.04.2012 г.), Самарской области (редакция 07.03.2012 г.), Ставропольского края (редакция 15.10.2012 г. — предел мощности автомобиля 100 л. с., а водное транспортное средство отсутствует), Краснодарского края (редакция 01.08.2012 г.) и Удмуртской Республики (редакция 07.06.2012 г.) поддерживается 50-процентная уплата налогов пенсионерами.По Закону Ленинградской области (редакция 29.06.2012 г.) за 1 автомобиль до 100 л. с. или 1 мотоцикл до 40 л. с. пенсионер обязан платить 80 % налоговой ставки. А закон города Москвы № 33 от 09.07.2008 г. не предусматривает льготы пенсионерам.Обзор показывает, что в целом по стране пенсионеры по-разному платят транспортный налог. Если у пенсионера 1 легковой автомобиль или 1 катер, то
  • в Петербурге, Хакасии и на Кемеровской области он ничего не платит;
  • в Нижегородской, Самарской областях, на Ставропольском и Краснодарском крае, в республиках Удмуртии и Адыгеи он платит 50%, а в Ленинградской области 80% налоговой ставки;
  • в Москве он будет платить транспортный налог на 100%.
  • Автор: Сергей
  • Распечатать

sb-advice.com

Льгота на транспортный налог: я пенсионер, ветеран труда

Здравствуйте, Сергей Викторович!

Транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ, а также законами субъектов РФ. Согласно ст. 356 НК РФ при установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

Согласно ст. 4 Закона Самарской губернской думы от 06.11.2002 № 86-ГД «О транспортном налоге на территории Самарской области» (пункт 1) налогоплательщики, являющиеся пенсионерами, уплачивают транспортный налог по ставке, равной одной второй ставки, установленной статьей 2 настоящего Закона (автомобили легковые с мощностью двигателя более 250 лс — исходя из ставки 150 руб/лс).

Согласно п. 3 указанной статьи лицам, определенным в пункте 1… настоящей статьи, льгота по транспортному налогу предоставляется только в отношении одного транспортного средства из каждой определенной ниже категории транспортных средств:

автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно.

Лицам, определенным в пункте 1 настоящей статьи, льгота по транспортному налогу предоставляется на основании письменного заявления лица и пенсионного удостоверения (пункт 4).

Пункт 2 указанной статьи, определяющий категории лиц, освобождаемых от уплаты транспортного налога, не содержит категорий: ветераны труда, репрессированные.

Таким образом, Вы, как пенсионер, имели бы право на льготу в размере 50% по транспортному средству с мощностью двигателя не более 100 л.с. При мощности 273 л.с. Вы не вправе воспользоваться указанной льготой.

2. От уплаты транспортного налога освобождаются следующие категории налогоплательщиков:а) ветераны боевых действий, указанные в пункте 1 статьи 3 Федерального закона «О ветеранах», а также военнослужащие, проходившие военную службу на территориях государств Закавказья, Прибалтики и Республики Таджикистан, а также выполнявшие задачи по защите конституционных прав граждан в условиях чрезвычайного положения и при вооруженных конфликтах;б) граждане, подвергшиеся воздействию радиации, на которых распространяется действиеЗакона Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;в) ветераны Великой Отечественной войны;г) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, орденом Мужества;

д) инвалиды всех категорий;

...

м) члены семей погибших (умерших) инвалидов войны, участников Великой Отечественной войны, ветеранов боевых действий, которым оказываются меры социальной поддержки в соответствии с Федеральным законом „О ветеранах“ ;

...

р) физические лица.;

...

3. ...

Лицам, определенным в подпункте «р» пункта 2 настоящей статьи, льгота по транспортному налогу предоставляется в отношении транспортных средств, зарегистрированных в государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации по Самарской области, с мощностью двигателя до 80 л.с. (до 58,8 кВт) включительно и датой выпуска до 01.01.91, не проходивших государственный технический осмотр транспортных средств в течение трех последних календарных лет.

pravoved.ru

Льготы по транспортному налогу

Точный перечень тех, кто освобождается от уплаты транспортного налога, утверждается на федеральном уровне, а также на региональном. Поскольку субсидии в области налогообложения представляют собой законный способ экономии средств, разберемся подробнее в порядке оформления льготы на транспортный налог в 2017 году. Обратите внимание, в данной статье пойдет речь в основном о физических лицах.

Налоговые льготы по транспортному налогу

Известно, что транспортный налог (ТН) относится к региональным сборам. Нормативное регулирование подобных бюджетных платежей осуществляется посредством НК РФ, а также законодательных актов властей регионов (стат. 356). Кто освобождается от уплаты транспортного налога согласно Налоговому Кодексу? В соответствии со стат. 361.1 это:

  • Физлица, владеющие транспортным средством (ТС) с максимально разрешенной грузоподъемностью свыше 12 т – при этом автомобиль должен быть зарегистрирован в специальном реестре ТС, а общая сумма платы за причиняемый автодорогам вред равна или превышает начисленный транспортный налог.
  • Льгота по ТН рассчитывается путем уменьшения самого налога на сумму платы.

Дополнительно льготы по транспортному налогу имеют те физлица, которым предоставлены определенные субсидии в регионах РФ. Каждый субъект России самостоятельно определяет перечень льготных категорий граждан, в частности, это могут быть пенсионеры. Чтобы выяснить, кто освобожден от уплаты транспортного налога, нужно обратиться в налоговую инспекцию своего региона или ознакомиться со справочной информацией на портале ФНС.

Кто имеет льготы на транспортный налог по федеральным нормам

По стат. 357 НК налогоплательщиками ТН признаются лица, на которые в установленном государством порядке зарегистрированы различные виды ТС. Признаваемые объектами налогообложения транспортные средства перечислены в п. 1 стат. 358. Это, прежде всего, автомобили, автобусы, мотороллеры, мотоциклы, катера, яхты, самолеты, теплоходы, вертолеты и др. средства передвижения.

Не относятся к объектам налогообложения в части ТН следующие средства (п. 2 стат. 358):

  • Моторные (весельные) лодки свыше 5 л.с.
  • Легковой автотранспорт, рассчитанный на инвалидов.
  • Легковой автотранспорт до 100 л.с., приобретенный только через органы соцзащиты.
  • Речные (морские) суда промыслового типа.
  • Воздушные (морские, речные) суда, предназначенные для грузо- и/или пассажироперевозок.
  • Спецавтомобили, тракторы, комбайны самоходные, используемые в сельском хозяйстве.
  • ТС в розыске при обязательном подтверждении факта кражи (угона) с помощью документации уполномоченных органов.
  • Прочие объекты.

Кто не платит транспортный налог в России по региональным нормам

Положены ли льготы ветеранам боевых действий по транспортному налогу? Имеются ли льготы по транспортному налогу для ветеранов труда? Грамотные ответы на эти и прочие схожие вопросы относительно субсидий по ТН для предприятий и физлиц необходимо получать в территориальном подразделении ИФНС своего региона (субъекта РФ) либо самостоятельно изучать нормативно-правовые акты местного законодательства. Эти льготы могут быть в регионе, а могут отсутствовать. Не обращаясь в налоговую инспекцию, о льготах по своему региону можно узнать на ]]>сайте ФНС России]]>.

Большинство регионов России представляет льготы по ТН:

  1. Героям СССР, Героям Российской Федерации.
  2. Инвалидам I группы и II.
  3. Ветеранам (инвалидам) любых боевых действий.
  4. Инвалидам ВОВ, а также ветеранам ВОВ.
  5. Узникам концлагерей.
  6. Ветеранам труда.
  7. Лицам, награжденным Орденом славы независимо от степени.
  8. Пенсионерам (мужчины старше 60 лет, женщины – 55 лет).
  9. Чернобыльцам.
  10. Опекуну (родителю) многодетной семьи.
  11. Опекуну (родителю) ребенка-инвалида.
  12. Опекуну ребенка-инвалида, недееспособного по решению суда.
  13. Лицам, перенесшим лучевую болезнь в результате работы с ядерными установками.
  14. Другим лицам.

К примеру, по Закону № 843-ЗС от 10.05.12 г. в Ростовской обл. действуют по транспортному налогу льготы для инвалидов в части л/авто, мотороллеров и мотоциклов мощностью до 100 л.с., а пенсионеры не входят в число льготников и обязаны уплачивать налог на общих основаниях.

Как оформляется освобождение от транспортного налога

Чтобы оформить положенную региональными властями льготу, гражданам следует самостоятельно представить в налоговые органы подтверждающие документы. В первую очередь нужно заполнить заявление на льготу по транспортному налогу – представляется в письменном виде, по рекомендованной форме, с обязательным указанием госномера и марки ТС. Кроме того, потребуется предъявить паспорт, копию техпаспорта на авто, права водителя, льготный документ (например, пенсионное удостоверение).

Общий срок подачи документов – с момента возникновения права на льготу, то есть, к примеру, с даты выхода физлица на пенсию или с даты присвоения инвалидности. Точный срок устанавливается отдельно региональными властями, но специалисты рекомендуют подавать документы до массовой рассылки уведомлений об уплате налога, то есть до 1 апреля. Если документация подается несвоевременно, налоги будут пересчитаны, но не более, чем за 3 последних года. Перерасчет налоговых обязательств выполняется со дня рассмотрения всех документов (в среднем 30 дн.) и присвоения права на льготу.

spmag.ru

Предусмотрены ли для пенсионеров льготы по уплате транспортного налога?

Правительство РФ всевозможными способами старается заботиться о наименее социально-защищенных категориях населения, поэтому обеспечивает их разнообразными льготами и социальными гарантиями. Одними из наиболее востребованных послаблений являются льготы, касающиеся уплаты налога на транспорт.

В этой статье расскажем о том, предусмотрены ли льготы для пенсионеров на транспортный налог в России, а также о каких особенностях их получения следует знать.

Транспортный налог — что это такое и кто должен платить?

В соответствии с законодательством транспортный налог относится к категории региональных, поэтому здесь следует выделить два основных момента: налог устанавливается статьей 28 НК РФ и действует на территории субъектов на основании регионального законодательства.

Таким образом, величина транспортного налога на территории различные субъектов неодинакова, как и льготы, предоставляемые гражданам при его уплате.

Согласно статье 357 НК РФ налогоплательщиками данного налога являются обладатели транспортного средства, зарегистрированного в установленном порядке. К таким устройствам относятся:

  • легковые и грузовые автомобили;
  • мотороллеры, мотоциклы;
  • снегоходы;
  • гидроциклы;
  • яхты;
  • вертолеты, самолеты.

Для обладателей нескольких транспортных средств налоговая база определяется по каждому из них в отдельности. В то же время существуют и устройства, которые налогообложению не подлежат: например, обычные весельные лодки или с мотором мощностью до 5 лошадиных сил. Полный перечень таких транспортных средств приведен в пункте 2 статьи 358 НК РФ.

Граждане, владеющие транспортным средством на основании доверенности, признаются плательщиками налога. По истечении срока документа обязанность уплаты налога переходит к официальному собственнику ТС.

Сведения о владельцах транспорта в налоговую направляют органы, занимающиеся регистрацией данных средств.

Платят ли пенсионеры транспортный налог в 2018 году: последние новости

В соответствии с Налоговым Кодексом пенсионеры не относятся к льготникам – категории лиц, имеющей право на получение скидок по уплате транспортного налога. В то же время статья 356 НК РФ гласит, что такие льготы могут предоставляться пенсионерам на основании региональных нормативно-правовых актов.

Налог на транспорт устанавливается пенсионерам на общих основаниях по сведениям, предоставляемым соответствующими регистрирующими органами. При этом право на льготу может быть реализовано лишь в заявительном порядке и только в том случае, если данная мера регламентирована местным законодательством.

Льготы по уплате налога зависят от технических характеристик имеющегося транспорта, а также количества его единиц в собственности.

В некоторых регионах пенсионерам предоставляется несколько вариантов льгот и право выбора наиболее выгодных. Однако в любом случае от налога освобождается лишь одно транспортное средство.

С интересными видео на данную тему предлагаем ознакомиться здесь:

ФЗ о транспортном налоге: где посмотреть текст закона?

С главой 28 НК РФ, регламентирующей правила исчисления суммы и порядок уплаты транспортного налога, предлагаем ознакомиться на правовом портале «Консультант Плюс» по ссылке http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/3da8e0816fcb34e886aacd28b856513ae46092c6 .

Ставки налога на транспорт в 2018 году: размер и как рассчитать?

Согласно законодательству ставки по транспортному налогу устанавливаются по каждому виду ТС в зависимости от:

  • мощности двигателя (на одну лошадиную силу);
  • тяги реактивного двигателя (на один килограмм силы тяги);
  • валовой вместимости ТС (для несамоходных водных видов транспорта – на одну регистровую тонную; в отношении остальных водных видов и воздушных средств – на единицу транспорта).
На размер налога прямое влияние оказывает налогооблагаемая база и ставка самого налога. При этом расчет производится исходя из количества месяцев, в течение которых гражданин являлся официальным обладателем данного транспортного средства.

Базовые ставки устанавливаются НК РФ, однако согласно пункту 2 статьи 361 данного документа их размер может быть изменен региональными законами (но не более, чем в 10 раз). В то же время существует исключение, касающееся легковых автомобилей мощностью до 150 лошадиных сил – по ним размер установленных ставок не может быть уменьшен местными законодательными актами.

Размер базовых ставок определен пунктом 1 статьи 361 НК РФ.

Например, в зависимости от мощности автомобиля базовая ставка может быть следующей:

  • до 100 лошадиных сил: 2,5 рубля;
  • от 100 до 150 лошадиных сил: 3,5 рубля;
  • от 150 до 200 лошадиных сил: 5 рублей.

Наиболее высокими ставками облагаются:

  • яхты мощностью свыше 100 лошадиных сил: 40 рублей;
  • гидроциклы мощностью больше 100 лошадиных сил: 50 рублей;
  • автобусы мощностью более 200 лошадиных сил: 10 рублей;
  • грузовые автомобили мощностью свыше 250 лошадиных сил: 8 рублей.

Какие есть льготы на транспортный налог пенсионерам: обзор и примеры

В Москве и Московской области

В Москве и Московской области льготы по транспортному налогу для пенсионеров отсутствуют.

В Санкт-Петербурге и Ленинградской области

В Санкт-Петербурге граждане преклонного возраста, являющиеся обладателями автомобиля старше 1991 года и мощностью до 150 лошадиных сил, освобождаются от уплаты транспортного налога.

В Ленинградской области налоговая льгота на транспорт для пенсионеров также действует, но на других условиях: пожилые граждане платят 80% ставки за одно транспортное средство мощностью до 100 лошадиных сил.

Регионы

В некоторых субъектах РФ налоговые транспортные льготы для пенсионеров являются одинаковыми.

Например, освобождение от уплаты налога на автомобиль мощностью до 100 лошадиных сил действует для пенсионеров:

  • Алтайского края;
  • Амурской области;
  • Астраханской области;
  • Белгородской области;
  • Красноярского края;
  • Свердловской области;
  • Ярославской области.

Скидка в размере 50% предоставляется обладателям автомобиля мощностью до 100 лошадиных сил, проживающим в:

  • Брянской области;
  • Костромской области;
  • Орловской области;
  • Новгородской области;
  • Пермском крае;
  • Удмуртской республике;
  • Ненецком автономном округе.

При этом в Новгородской области для пенсионеров по старости, владеющих легковым автомобилем мощностью от 100 до 120 лошадиных сил, ставка составляет лишь 80% от установленной в регионе.

Кто освобожден от уплаты: когда можно не платить?

В некоторых случаях транспортный налог уплате не подлежит. Согласно пункту 2 статьи 358 НК РФ к таким ситуациям относятся:

  • приобретение легкового автомобиля, предназначенного для инвалидов;
  • приобретение автомобиля мощностью до 100 лошадиных сил с помощью органов социальной защиты;
  • пропажа автомобиля при условии соответствующего подтверждения уполномоченным органом.

Что касается регионального законодательства, то здесь льготное налогообложение определяется местными властями. Для освобождения от уплаты транспортного налога пенсионеру необходимо обратиться в налоговую службу по месту жительства и подать соответствующее заявление.

Следует отметить, что наличие льгот определяется регистрацией в конкретном регионе. Иными словами, при переезде в другой регион право на данную льготу может быть утеряно.

Как оформить и получить льготу по налогу на ТС?

Как вернуть стоимость налога?

Оснований для возврата стоимости налога может быть множество, в том числе:

  • допущение ошибки в расчетах сотрудниками ФНС;
  • наличие ошибок в платежном поручении;
  • внесение изменений в ГИБДД в отношении параметров ТС;
  • допущение ошибки при постановке ТС на учет;
  • уплата авансовых платежей;
  • наличие льгот, о которых обладатель ТС не знал ранее.
Вернуть излишне уплаченные средства в случае переплаты или использования льготы можно лишь за три налоговых периода.

Для этого необходимо подать заявление в налоговую службу и дождаться результатов проверки, после чего составить заявление о распоряжении излишне уплаченной суммой.

Куда обращаться и что делать?

Так как предоставление льготы по транспортному налогу носит заявительный характер, то алгоритм действий для установления льготы выглядит следующим образом:

  • подготовка необходимого пакета документов;
  • составление заявления;
  • обращение с вышеперечисленными документами в ФНС по месту жительства.

Согласно законодательству заявка на уменьшение транспортного налога может быть подана лично пенсионером или его законным представителем. При этом способов передачи документов в налоговую существует множество:

  • во время личного визита в ФНС;
  • в виде электронной заявки через Единый портал госуслуг или сайт налоговой службы;
  • почтовым отправлением;
  • через МФЦ.

В случае подачи обращения через Интернет к заявлению нужно приложить цифровые копии документов и заверить все сообщение цифровой подписью.В то же время при отправке документации через отделение связи вместо оригиналов документов используются их копии, заверенные в законом определенном порядке.

Какие документы нужны?

Важнейшим этапом оформления налоговой льготы является сбор необходимых документов. Однако в отношении транспортного налога уточнить перечень документации следует непосредственно в территориальном отделении ФНС, так как в разных регионах условия предоставления льгот могут сильно различаться. Получить предварительную консультацию по данному вопросу можно как во время личного визита в налоговую, так и во время телефонного звонка.

Минимально требуемый набор документов состоит из:

  • заявления на предоставление льготы;
  • копии пенсионного удостоверения (при наличии) или справки о получении пенсии с указанием всей необходимой информации о факте установления выплаты, ее размере и основаниях для назначения;
  • копии паспорта на транспортное средство, находящееся в собственности заявителя.

Перечень остальных требуемых документов устанавливается региональным законодательством.

Образец заявления на льготу по транспортному налогу пенсионеру

В заявлении на предоставление льготы по транспортному налогу пенсионеру в обязательном порядке указываются:

  • личные данные заявителя;
  • способ информирования о результатах рассмотрения заявления;
  • тип запрашиваемой льготы;
  • сведения о транспортном средстве.

Порядок оформления

После того, как все заявление будет составлено, а документы – собраны и поданы в ФНС, налоговой потребуется некоторое время на рассмотрение заявления. Стандартный срок проверки документов составляет 10 дней, однако на практике вся процедура редко занимает больше недели.

О принятом решении заявитель уведомляется способом, указанным им в заявлении.

В заключение хотелось бы еще раз отметить, что в федеральном законодательстве пенсионный возраст не является основанием для предоставления транспортной налоговой льготы, однако многие регионы идут навстречу пожилым гражданам и предоставляют им послабления в уплате налога на местном уровне. Именно поэтому наличие и условия предоставления льгот следует уточнять непосредственно в территориальном отделении налоговой службы.

npfrate.ru


Смотрите также

 


СодержаниеКарта сайта

Пенсионный консультант © 2020 Все права защищены.