Льгота по земельному налогу для пенсионеров в 2020 году


Налог на землю пенсионерам

Порядок расчета земельного налога

Обязательство по уплате земельного налога для пенсионеров и иных категорий установлено главой 31 НК РФ и законодательством местных органов власти. Налогоплательщиками являются все граждане и организации, владеющие земельными участками по праву собственности. На нанимателей по договорам аренды, действие закона не распространяется.

Некоторые земельные участки, описанные в ст. 389 кодекса, не могут являться объектом налогообложения:

Внимание! Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться с юристом по телефонам: +7 (499) 553-09-05 в Москве, +7 (812) 448-61-02 в Санкт-Петербурге, +7 (800) 550-38-47 по все России. Звонки принимаются круглосуточно. Позвоните и решите свою проблему прямо сейчас. Это быстро и удобно!

  • лесной и водный фонд;
  • придомовые участки многоквартирных домов;
  • земли культурного наследия;
  • изъятые из оборота для государственных нужд.

Налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости земельного участка на момент оплаты. В общем случае налоговая ставка, по которой облагаются земли, равна 1,5%. В законе описаны некоторые исключения, при которых она снижается до 0,3%:

  1. Земли, использующиеся в сельском хозяйстве;
  2. Земли жилищного фонда и жилищно-коммунальной инфраструктуры;
  3. Земли личного, подсобного и дачного хозяйства;
  4. Изъятые для оборонных, таможенных нужд.

Региональные власти вправе снижать налог на землю для пенсионеров путем принятия местных законодательных актов, повышение ставок запрещено.

Последние новости о льготах по земельному налогу для пенсионеров

Статья 391 НК РФ содержит перечень льготных категорий граждан, которым доступно снижение налоговой базы при уплате сборов:

  • Инвалиды I, II групп и инвалиды с детства;
  • Ветераны и инвалиды боевых действий и Великой Отечественной войны;
  • Герои СССР и России;
  • пострадавшие при техногенных катастрофах;
  • пострадавших при испытаниях ядерного оружия, космической техники.

Для перечисленных категорий кадастровая стоимость объекта, используемая при расчете земельного налога до 2018 года, снижается на 10 000 рублей. Полное освобождение от уплаты действует согласно статье 395 только для коренных жителей северных территорий, которые проживают и используют земли для ведения традиционного хозяйства.

С 2018 года будут введены ряд изменений:

  • пенсионеры по старости включат в льготные категории;
  • льгота будет предоставляться в натуральном, а не денежном выражении. При расчете налога будет учитываться площадь сверх 600 кв.м. То есть, если участок меньше, налог платить будет вовсе не нужно.

Однако региональные власти могут на местах установить дополнительные скидки. Рассмотрим, насколько снижен земельный налог для пенсионеров и есть ли льгота, в таблице.

Город Размер скидки Условия предоставления
Москва Льгота не установлена
Санкт-Петербург 100% Площадь не должна превышать 2,5 га
Новосибирск 50% Земля должна использоваться для строительства или ведения подсобного хозяйства
Екатеринбург 10 000 рублей Особых условий нет
Нижний Новгород 75% Земля находится в садоводческом некоммерческом товариществе
Казань 100% Если на попечении находится три и более ребенка
Самара 50% Особых условий не установлено
Омск 40 000 рублей

50%

Для получателей социальной пенсии

Если земли подсобного хозяйства затопляются во время паводка

Краснодар 100% Земля не должна использоваться для предпринимательской деятельности
Ростов-на-Дону 100% Земля не должна использоваться для предпринимательской деятельности

Как оформить льготу по налогу?

Оформление льготы по земельному налогу пенсионеру необходимо начать с посещения местной администрации. Это необходимо, чтобы уточнить, освобождаются ли пенсионеры от налога на землю в регионе или положены ли скидки.

Если льготы предусмотрены, пенсионер должен обратиться в Федеральную налоговую службу, которая занимается исчислением налогов на землю для пенсионеров. Необходимо будет предоставить перечень документов по следующему списку:

  • заявление;
  • паспорт;
  • пенсионное удостоверение или справку о назначении пенсии;
  • документы, подтверждающие владение земельным участком;
  • бумаги на землю;
  • дополнительные документы, устанавливаемые местными властями.

Отметим, что льготы по земельному налогу для пенсионеров носят исключительно заявительный характер. Это означает, что скидка или полное освобождение не будет назначено до обращения пенсионера, а налоговая база будет считаться по общему основанию. Подавать документы на льготу необходимо ежегодно, поквартально или в иной период, что устанавливается на отдельными законодательными актами.

Пример по расчету земельного налога

Елизавета Георгиевна Стоянова – пенсионерка, проживает в Свердловской области. В ее собственности находится дачный участок, кадастровая стоимость которого равна 140 000 рублей. В регионе проживания налоговая ставка на данный объект равна 0,3%, значит, земельный налог для пенсионеров в 2017 году будет рассчитан по формуле:

140000 * 0,3% = 420 рублей.

Недавно женщина узнала, что она имеет право на льготу по земельному налогу для пенсионера в виде снижения налоговую базу при уплате. Она предоставила личные документы, свидетельство о собственности, а также документы, подтверждающие, что земля принадлежит дачному фонду, в ФНС. Через месяц ей пришел ответ о снижении кадастровой стоимости при расчете на 10 000 рублей. Новый размер налога будет составлять:

(140 000 – 10 000) * 0,3% = 390 рублей.

Заключение

  1. Налоговое законодательство устанавливает размер земельных сборов в зависимости от кадастровой стоимости участка.
  2. Ставка налогообложения зависит от фонда, к которому отнесен участок.
  3. Льготы по земельному налогу в 100% размере предоставляются только коренным народностям Севера.
  4. Для ряда федеральных льготников положено снижение налоговой базы при оплате на 10000 рублей.
  5. Платят ли пенсионеры земельный налог или освобождены от него, дополнительно устанавливается региональными законами.
  6. Местные власти могут увеличивать размер предоставляемой скидки, расширять перечень льготников, устанавливать, платят ли пенсионеры налог на землю или полностью освобождены.
  7. Назначением льготы занимается местное отделение Федеральной налоговой службы.
  8. Скидка предоставляется по заявлению и при предоставлении подтверждающих документов.
  9. На какой срок устанавливается льгота, определяют также местные власти.

Наиболее популярный вопрос по налогу на землю

Вопрос: Здравствуйте. Меня зовут Николай Васильевич. В этом году выхожу на пенсию по старости, а звание ветерана труда уже оформил. У меня в собственности земля, на которой построен мой дом. Прочитал, что мне как пенсионеру положена скидка 50% и как ветерану труда тоже. Значит ли это, что я буду полностью освобожден от уплаты сбора?

Ответ: Здравствуйте, Николай Васильевич. Льготы по налогообложению не суммируются, а это значит, что налог на земельный участок для пенсионеров в Вашем случае составит 50%.

В ситуации, при которой по разным основаниям размер предоставляемых льгот различен, можно выбрать наиболее выгодный вариант. Для оформления нужно следовать общему порядку, только к списку документов приложить подтверждения права на льготу в наибольшем размере. Это могут быть удостоверение ветерана, подтверждение инвалидности или иные.

Позвоните прямо сейчас и решите ваши проблемы - прямо сейчас!

pensia-expert.ru

Новый вычет по земельному налогу для пенсионеров с 2018 года

Госдума с подачи Правительства РФ приняла 21 декабря 2017 года очередной закон, который внёс много изменений в Налоговый кодекс РФ (Федеральный закон от 28.12.2017 № 436-ФЗ). Среди них есть новая налоговая льгота по земельному налогу для пенсионеров – это право на налоговый вычет в виде уменьшения облагаемой базы. Можно ли будет получить пенсионерам полное освобождение от земельного налога на 6 соток в 2018 году? Потребуется ли собирать и сдавать в налоговую инспекцию документы о размере земельного участка? Как будет рассчитываться налог, если участок больше 6 соток? Подробно анализируем суть новшества и рассказываем, как пенсионеру воспользоваться вычетом по налогу на землю и получить освобождение.

Как было до 2018 года

Для начала посмотрим на нормы Налогового кодекса РФ, касающиеся льгот по земельному налогу. На основании п. 5 ст. 391 НК РФ в прежней редакции некоторые категории физических лиц – плательщики земельного налога имели право на вычет из налоговой базы в размере 10 000 рублей в рамках одной муниципальной территории, где расположен участок, принадлежащий им на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненно наследуемого владения.

То есть, вычет предоставлялся в виде фиксированной суммы. Налоговые инспекции сами учитывали эту льготу при расчете земельного налога и формировали сводные налоговые уведомления уже за вычетом этой «льготы».

Однако эта льгота касалась только 7 категорий плательщиков:

1) Героев СССР и РФ, полных кавалеров ордена Славы;

2) инвалидов I и II групп;

3) инвалидов с детства;

4) ветеранов и инвалидов ВОВ, иных боевых действий;

5) чернобыльцев, кого затронула авария на заводе «Маяк» (р. Теча) и события на Семипалатинском полигоне;

6) испытателей ядерного и термоядерного оружия, ликвидаторов аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7) получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате ядерных испытаний, учений.

Данный вычет никак не зависел от кадастровой стоимости земли, а также материального положения плательщиков земельного налога. Например, пенсионеров в данном перечне нет. Многие отмечали эту несправедливость, что удалось достучаться и до главы государства.

Что сказал Путин о земельном налоге

14 декабря 2017 года состоялась масштабная пресс-конференция Владимира Путина. Среди прочего, был поднят и вопрос о земельном налоге.

Журналистка из Пскова задала Президенту резонный вопрос о том, что за последние 1,5 года в России резко повысились кадастровая стоимость земли, что повлекло за собой увеличение налогов на землю. И это коснулось в первую очередь простых людей – владельцев дач, садовых участков и тех, кто живёт в деревнях и сёлах. К примеру, в Псковской области налог на землю вырос более чем в 10 раз. Она отметила, что в Пскове садоводы даже выходили на митинги. После них региональные власти рекомендовали муниципалитетам снизить ставки, но в целом проблема так и не решена. Можно ли разобраться с этим вопросом окончательно?

Владимир Путин отметил: «Да, это реальный вопрос».

«Прежде всего, конечно, во всём мире так устроено, и это естественно: собственники определённого имущества его содержат, платят налоги. Это само собой разумеется. А кадастровая стоимость – это рыночная стоимость. И это тоже вполне естественно и правильно.

Но что неправильно? Эти уровни тарифов кадастровых платежей должны быть, вообще, основаны на каких‑то реалиях. Они должны быть основаны на реальных доходах населения. Это не может быть оторвано от жизни. Нельзя проводить шоковую терапию, как в 90‑е годы. Это просто недопустимо.

Сейчас не будем здесь ругаться на тех, кто принимал соответствующие решения. И в начале этого пути люди часто обращали на это внимание, но инициаторы этого процесса всегда говорили о том, что это будут сбалансированные решения. То, о чём Вы сказали, явно говорит о том, что решения оказались несбалансированными.

У нас есть льготные категории граждан, которым делают вычет с имущества стоимостью 10 тысяч рублей. Но земельные участки, о которых Вы сказали, эти так называемые шесть соток, во многих регионах страны дороже, чем 10 тысяч рублей, в подавляющем большинстве.

Вы про Псков сказали, а что говорить про Московскую область, Ленинградскую область, другие регионы Российской Федерации вокруг городов-миллионников? Поэтому думаю, что в самое ближайшее время – я Вам благодарен за этот вопрос – такое поручение обязательно дам Правительству.

Чтобы Правительство вместе с депутатами Государственной Думы приняло решение, согласно которому все те льготные категории граждан, которые получали денежный вычет из 10 000 рублей, получили льготу в натуральном выражении и не платили вообще за все эти шесть соток никаких налогов. То есть те категории, которые имеют льготу по 10 000 рублей.

Но этого, считаю, недостаточно. Плюс к этому нужно расширить список за счёт всех пенсионеров по старости. Потому что, во‑первых, эти люди уже имеют льготы, связанные с квартирами и домами, и пополнение этого списка за счёт пенсионеров по старости будет логичным и справедливым. Государство от этого не пострадает.»

Эта позиция Президента России дала немедленный толчок законодателям на разработку соответствующих поправок в нормы НК РФ о земельном налоге. И они не заставили себя долго ждать. Более того, ради нового вычета по земельному налогу для пенсионеров был дополнен законопроект, который изначально касался только уточнения правил налогообложения прибыли контролируемых инофирм. Депутаты даже поменяли его название на более общее – «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Налоговая льгота по земле с 2018 года

Согласно новой редакции п. 5 ст. 391 НК РФ база по налогу подлежит уменьшению не на необлагаемую сумму в 10 000 рублей, а «на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка».

Читайте также  Учет материально производственных запасов

В итоге с 2018 года налоговый вычет представляет собой не фиксированную сумму в рублях, а зависит от кадастровой оценки участка в части шести сотен квадратов земли.

Перечень льготных категорий остался прежним, но пополнился пенсионерами (новый подп. 8 п. 5 ст. 391 НК РФ). Причём всех категорий:

  • кто получает пенсии, назначенные в рамках пенсионного законодательства;
  • мужчины от 60 лет и женщины от 55 лет, которым по закону положено ежемесячное пожизненное содержание.

Исходя из формулировки указанной нормы НК РФ, пенсионерам по потере кормильца и при досрочной пенсии (например, педагодам или медикам) право на новый вычет тоже положено.

Заметим, что материальное положение пенсионеров никакой роли не играет. Право на вычет получили даже работающие пенсионеры.

Что такое 600 кв. метров? Для справки: 100 кв. м – это ровно 1 сотка. Значит, 600 квадратов земли – это 6 соток.

Таким образом, за участок земли с площадью 6 соток и менее пенсионеры налог больше не платят. Как и остальные льготные категории согласно НК РФ (см. выше).

Если после вычета налоговая база имеет отрицательное значение (когда участок менее 6 соток), её считают равной нулю. А если участок больше 6 соток, то налог берут с оставшихся соток после вычета из них шести соток.

Налоговая сама рассчитает льготнику налог «с превышения» по следующей формуле:

НАЛОГОВАЯ БАЗА = ОБЩЕЕ КОЛИЧЕСТВО СОТОК В УЧАСТКЕ – 6 СОТОК

Также см. «Земельный налог: ставка в 2017 году».

Порядок применения нового налогового вычета

Если на пенсионера оформлено несколько земельных участков, воспользоваться новой налоговой льготой можно только по одному из них на выбор плательщика. Об этом говорит новый п. 6.1 ст. 391 НК РФ.

О таком выборе участка нужно известить налоговиков. Установлен срок – до 1 ноября года, который выступает налоговым периодом. То есть с которого льготник желает применять вычет по соответствующему участку. Причём это решение должно быть окончательным: после 1 ноября года переиграть его и подать уточнённое уведомление уже с иным участком – нельзя.

ПРИМЕР

Пенсионерка Широкова имеет на 2018 год в собственности 2 земельных участка. В конце октября 2018 года она уведомила ИФНС об участке, по которому хочет получить вычет за период 2018 года.

Обратите внимание: форму уведомления о выбранном участке, и порядок его заполнения утверждает ФНС России. Наверняка будет разработан и его электронный формат, чтобы отправлять через личный кабинет физлица на сайте ФНС России. И что немаловажно, направить этот документ можно в любую инспекцию по своему выбору.

Читайте также  Реестр субъектов малых предпринимателей

Если льготник по каким-либо причинам не успел подать уведомление либо вообще проигнорировал эту возможность, без вычета он не останется. Инспекция при расчёте налога применит его в отношении того участка, по которому исчисленный налог будет самым большим. Что вполне справедливо.

Правила переходного периода

Рассматриваемый новый вычет по земельному налогу пенсионеры могут получить с периода 2017 года. На этом переходном этапе действует специальное правило о сроках и форме уведомления по 2017 году: известить ИФНС о выбранном земельном участке для вычета можно в свободной форме до 01 июля 2018 года. После этой даты изменить свой выбор нельзя.

Вот пример такого уведомления:

В ИФНС России № 19 по г. Москве

от Широковой Елены Алексеевны

Уведомление

На основании пунктов 5 и 6.1 статьи 391 Налогового кодекса РФ прошу применить налоговый вычет по земельному налогу за 2017 год в отношении земельного участка, принадлежащего мне на праве собственности, с кадастровым номером: 55:01:4512789:457.

Широкова /Е.А. Широкова/

09.04.2018

Если пенсионер или иной льготник не представит уведомление о выборе земельного участка, последствия этого аналогичные: вычет рассчитают по объекту с максимальной суммой налога.

ФНС в рамках межведомственного обмена сведениями с Росреестром и иными органами владеет всей информацией о принадлежащих пенсионеру земельных участках. Поэтому вряд ли возможна ситуация, когда у налоговой нет данных о втором участке.

Пример

Широкова – пенсионерка и имеет в собственности 2 земельных участка площадью 8 и 10 соток. За 2017 год по одному из них она вправе заявить вычет.

Поскольку участок в 8 соток расположен рядом с городом и имеет более высокую кадастровую стоимость, именно о нём Широкова решила уведомить налоговую инспекцию, что желает применить вычет.

В итоге земельный налог за 2017 год ей будет рассчитан:

  • за участок в 8 соток – как за 2 сотки;
  • за участок в 10 соток – за все 10 соток.

На наш взгляд, не совсем ясно, зачем вообще введена возможность подавать уведомление о выборе земельного участка, по которому льготник желает использовать налоговый вычет, если инспекция всё равно при расчёте применит его в отношении объекта с наибольшей суммой налога.

Также см. «Земельный налог в 2018 году».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

buhguru.com

Налоговые льготы для пенсионеров

276 просмотров всего, 2 просмотров сегодня

Содержание статьи:

Льготы по налогу на транспорт в 2019 году

Оплата пошлины за обладание каким-либо имуществом определена в НК РФ (налоговом кодексе России). Согласно закону, существуют привилегии для определенного круга граждан. Налоговые льготы для пенсионеров в сфере уплаты за автомобиль установлены ст. 361 указанного норматива. В статье определено, что:

  1. Региональные власти сами вправе устанавливать льготу.
  2. Собственники автотранспорта, грузоподъемностью свыше 12 тонн и зарегистрированные в системе взимания платы (Платон), получают льготу в размере фактически затраченных средств. То есть, если владелец грузовика затратил на передвижение по федеральным дорогам денежные средства большим объемом, чем сумма налога – последний не уплачивается.

Для владельцев легкового авто льгота устанавливается только на региональном уровне. На федеральном уровне освобождены от налога малолитражные автотранспортные средства, предназначенные для перевозки инвалидов.

Внимание! Если у вас возникнут вопросы, то Вы можете бесплатно проконсультироваться с юристом по телефонам: +7 (499) 653-74-12 в Москве, +7 (812) 363-16-55 в Санкт-Петербурге, +7 (800) 550-32-96 по всей Росссии звонок бесплатный. Звонки принимаются круглосуточно. Это быстро и удобно!

Таблица отдельных регионов, где действуют налоговые льготы для пенсионеров по транспортному налогу:

Как видно в таблице налоговая уступка действуют не для всех категорий пенсионеров, а только для отдельных групп.

Имущественные льготы

Налоговым законодательством предусмотрено, что гражданин, достигший пенсионного возраста и/или получающий страховое пособие (по старости или иное), освобождается от уплаты имущественной пошлины. Уступка действует только в отношении владений, не используемых для получения выгоды.

Какие виды имущества подпадают под льготу:

  • квартира или отдельное жилое помещение;
  • частная недвижимость, предназначенная для проживания;
  • специально оборудованные постройки, используемые для осуществления творческих начинаний (мастерские, частные библиотеки, музеи и ателье);
  • хозяйственная постройка площадью менее 51 кв.м., расположенная на территории дачи или подсобного хозяйства;
  • гараж или парковочное место для автомобиля.

Пенсионер освобождается от налога в отношении одного объекта из каждой указанной категории, если имущество находится в его личной собственности. То есть, если у гражданина две квартиры, за одну придется заплатить.

Льготы по земельному налогу

Преимущество по уплате земельной пошлины на федеральном уровне закреплено:

  1. За малочисленными этносами, проживающими на территориях крайнего Севера, Сибири и дальнего Востока. При этом такие территории должны использоваться ими для ведения традиционного образа жизни.
  2. Для отдельных категорий граждан (инвалидов, ветеранов, героев).

С 2018 года пенсионеры по старости также включены в льготную категорию. Также изменен порядок предоставления льготы. Теперь не снижается налоговая база, а устанавливается определенный лимит площади. То есть, если площадь земли менее 600 кв. м., то от налога граждане освобождаются. Если площадь выше, налог начисляется только на квадратуру сверх установленной.

Рассматриваемое преимущество для пожилых граждан устанавливается отдельными регионами. Какие налоговые льготы имеют пенсионеры в отдельных крупных городах:

Оформление налоговых льгот для пенсионеров

Для получения соответствующей уступки претендент должен самостоятельно или через представителя посетить компетентный орган – ФНС (федеральную налоговую службу) по месту проживания или нахождения недвижимости. По закону налогоплательщик может обратиться в любое территориальное отделение госслужбы, но рекомендуется подавать заявку в указанные места.

Процедура рассмотрения обращений граждан регламентирована ФЗ № 59 от 02.05.06 года (ред. 03.11.15 года).

Оформление происходит путем подачи заявления о предоставлении льготы с приложением к нему необходимого пакета документов.

Требуемые документы:

  • паспорт или иной документ, удостоверяющий личность заявителя;
  • пенсионное удостоверение (при наличии);
  • ИНН;
  • бумаги, дающие право на льготу (справка МСЭ об инвалидности, удостоверение ветерана).

После подачи заявки она в течение 3 рабочих суток регистрируется и направляется компетентному исполнителю. Уведомление об оформлении отправляется заявителю на электронный адрес, если он указан в заявке.

Рассмотрение заявления происходит в течение месяца после его регистрации. В исключительных случаях допускается задержка до 30 дней. Если такое произошло, заинтересованная сторона в обязательном порядке получает соответствующее уведомление в электронном или письменном виде.

Обращение в налоговую службу может произойти следующими способами:

  1. Через почту или факс.
  2. Посредством сети интернет.
  3. При личном посещении ведомства.

Если заявку нужно оформить дистанционно через интернет, она осуществляется через онлайн-сервис «Обратиться в ФНС России» (www.nalog.ru).

Заключение

Отмена налоговых сборов для пенсионеров предусмотрена налоговым законодательством. В НК РФ установлена только льгота при уплате налога на имущество физических лиц. Иные уступки для пенсионеров определяются на региональном уровне. Основные выводы:

  1. Местными властями может быть предусмотрена отмена транспортной пошлины.
  2. Льгота по земельному налогу предоставляется с 2018 года всем пенсионерам по старости.
  3. Малолитражные автомобили, предназначенные для управления инвалидами, налогообложению не подлежат.
  4. Оформление льготы происходит в ФНС путем подачи заявления и приложения необходимых документов.
  5. Срок рассмотрения – 1 месяц.

Наиболее популярный вопрос и ответ на него по налоговым льготам пенсионеров

Вопрос: Здравствуйте. Мое имя Виктор Анатольевич. Когда я могу обратиться в ФНС о предоставлении скидки на налог за недвижимость?

Ответ: Здравствуйте, Виктор Анатольевич. Согласно ст. 407 НК РФ налогоплательщик должен подать уведомление в письменной форме в налоговый комитет по собственному желанию не позднее 1 ноября текущего года, за который требуется получить льготу. После указанной даты уведомление не принимается до начала следующего налогового периода.

Список законов

Вам будут полезны следующие статьи:

  • Москва и область:
  • Санкт-Петербург и область:
  • По России:

Позвоните прямо сейчас - это быстро и бесплатно!

social-benefit.ru

Земельный налог для пенсионеров в 2018

С 1 января 2018 г. вступили в силу поправки в главу 31 НК РФ о земельном налоге (закон от 28.12.2017 № 436-ФЗ). Рассмотрим, как отразятся эти изменения на пенсионерах, имеющих в собственности земельные участки.

Новое в НК РФ: льгота на земельный налог для пенсионеров 2018           

Если ранее п. 5 ст. 391 НК РФ предусматривал уменьшение налоговой базы по земельному налогу на фиксированную сумму 10 000 рублей, то с вступлением в силу положений закона № 436-ФЗ необлагаемой стала величина кадастровой стоимости пресловутых «шести соток» – 600 кв. метров участка земли, являющегося объектом налогообложения. Такая мера оправдана, поскольку в связи с переоценкой кадастровой стоимости земель значительно вырос и налог.

Данный налоговый вычет по-прежнему распространяется на льготные категории налогоплательщиков – Герои Советского Союза и РФ, ветераны военных действий, инвалиды I и II групп, чернобыльцы и другие лица, перечисленные в пп. 1-7 п. 5 ст. 391 НК РФ. Кроме того, п. 5 ст. 391 НК пополнился новым подпунктом 8, утвердившим еще одну категорию льготников – пенсионеров. Федеральная льгота по земельному налогу для пенсионеров в 2018 году дает право на необлагаемые «шесть соток»:

  • лицам, получающим пенсии, назначенные согласно пенсионному законодательству,
  • мужчинам, достигшим возраста 60 лет, и женщинам в возрасте от 55 лет, получающим ежемесячное пожизненное содержание согласно российским законам.

Не имеет значения, какую пенсию получает налогоплательщик, а также работает он, или нет – льгота распространяется на всех указанных лиц.

Учитывая, что множество дачных участков не превышают (или превышают ненамного) стандартные 6 соток, многим пенсионерам не придется платить земельный налог вовсе, либо его сумма для них значительно уменьшится. Вычет для пенсионеров действует при расчете налога за периоды, начиная с 2017 г. (п. 13 ст. 14 закона № 436-ФЗ).

Как применяется льгота на земельный налог для пенсионеров 2018

Рассчитывать земельный налог самостоятельно физлицам не требуется – за них это делают налоговики, используя данные, которые им предоставляют госорганы, ведущие кадастровый учет и госрегистрацию прав на недвижимость. Налогоплательщикам рассылаются уведомления с суммой налога к уплате (п. 4 ст. 391 НК РФ). Срок уплаты – 1 декабря года, следующего за расчетным, то есть налог на землю пенсионерам в 2018 году за период 2017 г. нужно уплатить не позднее 01.12.2018 г.

Участки земли, принадлежащие пенсионерам, площадь которых меньше или равна 600 кв. метров, от налогообложения освобождаются. Соответственно, размер земельных наделов, превышающих указанную площадь, уменьшается на «необлагаемые 6 соток», а уже затем с полученной площади рассчитывается налог.

Если у пенсионера имеется несколько оформленных на него земельных участков, уменьшить налоговую базу можно только в отношении одного из них по выбору самого налогоплательщика. Для этого в любую ИФНС до 1 ноября расчетного года нужно направить уведомление с указанием кадастрового номера того участка, по которому при расчете налога следует вычитать «6 соток» (форма по КНД 1150038 утв. приказом ФНС РФ от 26.03.2018 № ММВ-7-21/167). Например, для получения вычета по выбранному участку по налогу на землю в 2018 для пенсионеров подать уведомление нужно до 01.11.2018 г. (по налогу за 2017 год выбор следует сделать в срок до 01.07.2018 г.). Позднее изменить свое решение налогоплательщик уже не может. Если же налоговики не получат никаких распоряжений от налогоплательщика в указанный срок, пенсионер в накладе не останется – вычет они применят к тому из участков, сумма налога по которому будет самой большой (п. 6.1 ст. 391 НК РФ).

К налогоплательщикам, ранее пользовавшимся льготами по имущественным налогам, вычет по земельному налогу будет применен автоматически. Тем же, кто в 2018 году впервые получил такое право (например, стал пенсионером), придется подать в ИФНС заявление о предоставлении льготы (форма утв. приказом ФНС РФ от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897).

Земельный налог для пенсионеров в 2018 г.: расчет базы с учетом льготы

Рассмотрим на примерах, как повлияет новая льгота на размер налоговой базы.

Пример 1

У пенсионерки в собственности есть дачный участок площадью 9 соток. Налог за 2017 год она заплатит только за 3 сотки, поскольку к облагаемой налогом площади будет применен вычет: 9 соток – 6 соток = 3 сотки.

Пример 2

Пенсионер имеет в собственности 2 участка земли:

Поскольку кадастровая стоимость земли, расположенной в Московской области значительно выше стоимости участка в районах Крайнего Севера, пенсионеру выгоднее применить льготу к подмосковному участку, несмотря на меньшую его площадь. Соответственно, налог на землю пенсионер должен уплатить только за 6 соток участка на Крайнем Севере.

spmag.ru


Смотрите также

 


СодержаниеКарта сайта

Пенсионный консультант © 2020 Все права защищены.