Главная » Статьи » Имущественный налоговый вычет в 2020 году изменения разъяснения пенсионерам
Имущественный налоговый вычет в 2020 году изменения разъяснения пенсионерам
Имущественный вычет для пенсионеров
Пенсионеры (как работающие, так и неработающие) наряду с общим правилом могут воспользоваться и другим (специальным) правилом переноса остатков имущественных налоговых вычетов при покупке жилья. Перенести остаток вычета пенсионер может на предшествующие годы, но не более трех лет (абз.3 п.3 ст.210, п.10 ст.220 НК РФ). При этом неважно, когда человек купил жилье: до выхода на пенсию или после. Трехлетний срок для возврата налога пенсионеру отсчитывается с года, предшествующего году образования остатка вычета. Если перенесенный на прошлые годы вычет будет использован не полностью, его остаток можно перенести на последующие годы. Если пенсионер заявит о переносе вычета в более поздние годы (но не более трех лет), то количество лет, на которые может быть перенесен такой остаток, будет уменьшено (п.7 ст.78 НК РФ). Как следует из Вашего вопроса, квартира была приобретена в 2012г. Вычет по НДФЛ с доходов 2012г. уже получен, значит, Вы можете получить вычет по НДФЛ с доходов 2013г., а так же с доходов 2010 и 2011гг.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух»
Внимание: рекомендация составлена о правилах получения имущественных вычетов по тем объектам, права на которые возникли начиная с 1 января 2014 года.
Получить имущественные налоговые вычеты при покупке (строительстве) жилья, земельного участка можно не только у работодателя, но и в налоговой инспекции. Для этого покупателю нужно обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства (п. 7 ст. 220 и п. 2 ст. 229 НК РФ).
Преимущества и недостатки такого способа получения вычета приведены в таблице.
Декларация 3-НДФЛ
Срок сдачи документов для получения вычета определяется сроком подачи декларации по форме 3-НДФЛ.
Если в декларации по форме 3-НДФЛ будут заявлены только налоговые вычеты (стандартные, социальные, имущественные), то ее вместе с другими документами можно подать в любой момент по окончании года (п. 7 ст. 220 НК РФ). Срок для ее сдачи в такой ситуации Налоговым кодексом не установлен (п. 2 ст. 229 НК РФ).
Другой порядок установлен для случаев, когда в декларации будут заявлены не только вычеты, но и доходы, которыечеловек должен задекларировать сам (например, от продажи личного имущества). Тогда весь пакет документов нужно подать в срок, установленный для сдачи декларации по полученным доходам. То есть, как правило, не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 228 и п. 1 ст. 229 НК РФ).
Декларацию по форме 3-НДФЛ и все остальные документы на получение имущественного вычета можно представить в налоговую инспекцию лично (через представителя), выслать почтовым отправлением с описью вложений или передать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (п. 4 ст. 80 НК РФ).
Более подробно о подаче декларации см. Как составить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ.
Возврат НДФЛ
Вернуть НДФЛ можно за три года, предшествующие подаче декларации (п. 7 ст. 78 НК РФ).
После того как налоговая инспекция получит декларацию и документы, подтверждающие право на вычет, она проведет их камеральную проверку (ст. 88 НК РФ). Эта операция позволит определить излишне уплаченную сумму НДФЛ, которую возвратят на счет заявителя в банке.*
Перенос вычета
Если имущественный налоговый вычет при покупке или строительстве недвижимости был использован не полностью, то его остаток можно перенести на следующие годы до его полного использования (п. 9 ст. 220 НК РФ). Однако следует учесть, что законодательство не предусматривает возможности передачи гражданином неиспользованного остатка вычета по наследству. То есть в случае смерти заявителя его супруг (другие наследники) не сможет возобновить получение вычета за него. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 31 мая 2010 г. № 03-04-05/7-297.
Получить вычет в следующем году гражданин может либо в налоговой инспекции, либо у работодателя (п. 7 и 8ст. 220 НК РФ).
Чтобы получить остаток имущественных вычетов в налоговой инспекции, подайте декларацию по форме 3-НДФЛ.
При этом для получения неиспользованного вычета повторно представлять копии подтверждающих документов не надо. Это следует из положений пункта 5 статьи 93 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмами Минфина России от 7 июня 2013 г. № 03-04-05/21309 и ФНС России от 12 августа 2013 г. № АС-4-11/14599 (документ размещен на официальном сайте ФНС России в разделе «Разъяснения, обязательные для применения налоговыми органами»).
Перенос вычета пенсионером
Пенсионеры (как работающие, так и неработающие) наряду с общим могут воспользоваться и другим (специальным) правилом переноса остатков имущественных налоговых вычетов при покупке (строительстве) жилья, земельного участка. При этом Налоговый кодекс РФ не разграничивает пенсионеров по категориям (по возрасту, инвалидности и т. д.). Например, переносом вычета может воспользоваться женщина-инвалид, которая находится в отпуске по уходу за ребенком (абз. 3 п. 3 ст. 210, п. 10 ст. 220 НК РФ).
Специальные правила заключаются в следующем. Перенести остаток вычета пенсионер может на предшествующие годы, но не более трех лет (абз. 3 п. 3 ст. 210, п. 10 ст. 220 НК РФ). При этом неважно, когда человек купил жилье: до выхода на пенсию или после.
Трехлетний срок для возврата налога пенсионеру отсчитывается с года, предшествующего году образования остатка вычета (ФНС России от 2 октября 2012 г. № ЕД-4-3/16501). Так, например, если человек получил вычет за 2014 год, в котором он вышел на пенсию, то перенести остаток вычета можно на 2013, 2012 и 2011 годы.
Если перенесенный на прошлые годы вычет будет использован не полностью, его остаток можно перенести на последующие годы. Сделать это можно, когда у пенсионера возникнет доход, облагаемый по ставке 13 процентов. Такие выводы следуют из письма Минфина России от 5 июня 2013 г. № 03-04-07/20735 (доведено до сведения налоговых инспекций письмом ФНС России от 19 июня 2013 г. № ЕД-4-3/11041).
По общему правилу за переносом вычета можно обратиться в налоговую инспекцию по истечении года, в котором образовался неиспользованный остаток вычета (абз. 3 п. 3 ст. 210 НК РФ). Если пенсионер заявит о переносе вычета в более поздние годы (но не более трех лет), то количество лет, на которые может быть перенесен такой остаток, будет уменьшено (п. 7 ст. 78 НК РФ). Об этом сказано в письмах Минфина России от 3 июля 2012 г. № 03-04-05/7-830и ФНС России от 2 октября 2012 г. № ЕД-4-3/16501. Например, квартира куплена в 2014 году. В 2015 году пенсионер подал декларацию и получил вычет, от которого образовался остаток. Если за переносом остатка человек обратится в 2015 году, то его можно перенести на 2013, 2012 и 2011 годы. А если это сделать позже, в 2016 году, то перенести остаток можно только на 2013 и 2012 годы.*
Ситуация: может ли работающий пенсионер перенести остаток имущественного вычета на покупку жилья на прошлые периоды. Жилье куплено в 2013 году
Да, может.
Хотя до 2014 года переносить остаток имущественного вычета на прошлые годы могли только те пенсионеры, у которых не было доходов, облагаемых по ставке 13 процентов. Но Закон от 23 июля 2013 г. № 212-ФЗ это условие отменил. Теперь переносить остаток вычета могут как неработающие, так и работающие пенсионеры (п. 10 ст. 220 НК РФ).
Правда, если буквально читать закон, то новые правила применяются лишь по отношению к тому имуществу, которое купили не раньше 1 января 2014 года (ч. 2 ст. 2 Закона от 23 июля 2013 г. № 212-ФЗ).
Тем не менее в Минфине России разрешили работающим пенсионерам переносить остаток вычета на прошлые годы и в том случае, когда покупка состоялась до 2014 года (письмо Минфина России от 1 ноября 2013 г. № 03-04-05/46825). Специалисты ФНС России в своих частных разъяснениях тоже с этим согласны.
Таким образом, если работающий пенсионер приобрел жилье в 2013 году, он может перенести остаток неиспользованного имущественного вычета на 2012, 2011 и 2010 годы.
Учитывая, что разъяснения контролирующих ведомств отчасти противоречат закону, рекомендуем все же уточнить этот вопрос в своей инспекции по местожительству. Тогда при подаче декларации по форме 3-НДФЛ разногласий с инспекторами точно не возникнет.*
В.М. Акимова
государственный советник налоговой службы РФ III ранга
О.В. Краснова
главный редактор БСС «Система Главбух»
www.glavbukh.ru
Минфин разъясняет новый порядок предоставления имущественного вычета пенсионерам
Новости
Статьи
Форум 27
Семинары
Блоги компаний
Центр обучения «Клерка»
Фото Евгения Смирнова, ИА «Клерк.Ру»
Минфин РФ в своем письме № 03-04-05/7-231 от 27.02.2012 разъясняет порядок предоставления имущественного вычета налогоплательщику, который приобрел квартиру в июле 2008 года и получал имущественный вычет в 2008, 2009, 2010 гг., а с сентября 2011 года вышел на пенсию и не работает.
Ведомство отмечает, что при подаче в налоговый орган в 2012 году налоговой декларации по доходам за 2011 год физическое лицо вправе получить имущественный вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ, уменьшив размер налоговой базы 2011 года на сумму фактически произведенных расходов на приобретение квартиры.
Одновременно остаток неиспользованного имущественного налогового вычета, согласно абзацу двадцать девятому подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ, налогоплательщик, получающий пенсию в соответствии с законодательством РФ, вправе перенести на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, то есть, в рассматриваемом случае, на налоговые периоды 2010, 2009 и 2008 годов.
Оснований для получения имущественного налогового вычета за налоговые периоды 2005, 2006 и 2007 годов не имеется.
www.klerk.ru
Возврат подоходного налога при покупке квартиры пенсионером
В соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации граждане-налогоплательщики при уплате налогов имеют возможность уменьшить свою налогооблагаемую базу (доход) на определенную сумму. Налоговым Кодексом РФ (НК РФ) для этого случая предусмотрены различного рода налоговые вычеты.
Так, при покупке жилья (квартиры, дома, комнаты) гражданин может оформить налоговый вычет и вернуть часть средств потраченных на приобретение за счет возврата (удержания) подоходного налога, уплачиваемого с получаемого им дохода.
Стоит отметить, что законом установлена максимальная сумма вычета, которую можно получить в зависимости от того за счет каких средств была оплачена недвижимость — за счет собственных или за счет заемных (ипотечное кредитование).
Возможность воспользоваться указанной налоговой льготой имеется не только у обычных граждан, но и у пенсионеров, получающих помимо пенсии заработную плату или иной налогооблагаемый доход, а также у тех, кто уже находится на заслуженном отдыхе, но в периодах, предшествующих покупке имел финансовые поступления и уплачивал подоходный налог.
Что такое налоговый вычет и кому он предоставляется?
Налоговый вычет — это своего рода уменьшение налогооблагаемой базы налогоплательщика. Соответственно использовать такую возможность могут граждане РФ, имеющие официальные доходы, с которых уплачивается в бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Налоговый вычет можно представить в виде суммы, на которую уменьшается размер дохода гражданина, с которого рассчитывается подлежащий уплате подоходный налог. То есть с части дохода равного сумме вычета налог удерживаться не будет. При этом НК РФ предусматривает также возможность, применяя льготу вернуть часть налога, который уже был уплачен в бюджет ранее.
Налоговое законодательство позволяет уменьшить размер облагаемого налогом дохода при наличии у плательщика различных жизненных ситуаций:
при наличии детей;
при получении платного образования;
при оплате за лечение или медикаменты;
в случае приобретения недвижимости и другие.
Имущественный вычет для пенсионеров
С учетом того, что налоговый вычет при приобретении недвижимого имущества может быть предоставлена всем гражданам РФ, которые получают доход, попадающий под налогообложение, сюда же в определенных случаях можно отнести и пенсионеров.
Граждане, получающие пенсионные пособия, при покупке ими жилья наравне с другими физическими лицами также могут воспользоваться налоговой льготой в виде имущественного вычета, если они еще работают или работали до момента приобретения недвижимости.
Согласно Налоговому Кодексу РФ сами пенсионные пособия, назначенные в соответствие с действующим законодательством, подоходным налогом не облагаются:
Поэтому в первую очередь налоговый вычет может быть предоставлен работающим пенсионерам, получающим официальную заработную плату или доход от иной деятельности и уплачивающим налог 13%.
Однако и у тех, кто уже прекратил трудовую деятельность, есть шанс получить денежную компенсацию понесенных в связи с приобретением расходов. Это возможно если до момента приобретения недвижимости пенсионер кроме получения пенсии имел еще и другой официальный доход, с которого был уплачен НДФЛ.
Может ли пенсионер получить налоговый вычет при покупке квартиры в 2019 году
С учетом наличия разной категории пенсионеров налоговый имущественный вычет при покупке квартиры для каждого из них может применяться по-разному:
Работающие пенсионеры могут получить льготу с года, в котором они оформили приобретение в собственность. При этом если сумма вычета превысит сумму уплаченного в этот год налога, имеется возможность переноса оставшейся части вычета на следующие годы, пока он полностью не будет использован.
У неработающих пенсионеров фактически производится возврат части ранее удержанного налога. В их случае для предоставления льготы учитываются три последних года предшествующих году, когда она была оформлена, а точнее когда сформировался переносимый остаток.
В случае увольнения пенсионера в год, когда он оформил приобретенное жилье в собственность, вычет ему может быть предоставлен с года его оформления, если в этом налоговом периоде у него имелся доход и уплачивался подоходный налог. При недостаточности средств в этом периоде вычет будет обращен к предыдущим трем годам.
Согласно положениям Налогового Кодекса РФ предоставление имущественного вычета имеет некоторые особенности:
Указанная льгота распространяется только на имущество, приобретенное за счет собственных средств. Ее нельзя применить, если оплату произвел работодатель, либо жилье было приобретено за счет средств материнского капитала, государственных субсидий и т.п.
Размер вычета составляет 13% от суммы затрат, понесенных на приобретение, но не более двух млн. рублей.
При привлечении на оплату жилья ипотечных средств максимальная сумма учитываемых расходов увеличивается до трех миллионов рублей.
Имущественным вычетом можно воспользоваться один раз в жизни.
Льгота не предоставляется, если имущество приобреталось у взаимозависимых лиц (близких родственников, подчиненным у начальника и т.п.).
Как вернуть 13 процентов с покупки квартиры?
Получить налоговый вычет можно двумя способами, в любом случае для этого необходимо подать соответствующее заявление:
Льготу можно получить, если по окончанию налогового периода обратиться с заявлением в налоговую инспекцию по месту жительства, а также представить туда все требуемые документы подтверждающие наличие права на ее получение.
Работающие пенсионеры могут оформить льготу через своего работодателя, при этом им необязательно дожидаться завершения налогового года. Правда, перед этим им предварительно необходимо отнести в налоговый орган документы подтверждающие приобретение имущества, расходы на его покупку, право собственности на него.
Для оформления вычета через работодателя налоговая служба после проверки полученной информации выдает налогоплательщику уведомление, подтверждающее его право на получение имущественного вычета. Этот документ дает основание работодателю не удерживать с выплачиваемых работнику доходов 13-процентный налог до тех пор, пока льгота не будет полностью использована.
Кстати, если у получателя льготы имеется несколько работодателей, налоговый вычет он может получить у каждого из них.
Расчет налогового имущественного вычета
Напомним, что налоговый вычет за покупку квартиры представляется налогоплательщику не со всей ее стоимости, а ограничивается двумя миллионами рублей. А в случае приобретения ее с привлечением ипотечного кредита в размере фактических расходов по уплате процентов по нему, но не более 3000000 рублей.
Размер вычета в налоговом периоде зависит от имеющегося официального дохода гражданина и от того, какая сумма подоходного налога подлежит оплате или была уплачена им, поскольку возврат денежных средств будет производиться именно в этом размере.
Допустим, что заработная плата пенсионера составляет 40000 рублей в месяц. Подоходный налог с нее будет составлять 40000 х 13% = 5200 рублей. За налоговый период (за год) сумма отчислений составит 62400 рублей (5200 х 12 = 62400).
Оставшаяся сумма заявленного вычета переносится на следующие налоговые периоды (годы) до полного его использования.
Максимальная сумма возврата пенсионерам
Учитывая то, что размер суммы потраченной на приобретение квартиры, на которую может быть заявлен вычет, Налоговым Кодексом ограничен, сумма возврата денежных средств также имеет максимальный предел:
260 тысяч рублей в случае покупки квартиры за счет собственных сбережений;
390 тысяч рублей при покупке за счет средств ипотечного кредита.
Если вычет оформлен на максимальную сумму, то воспользоваться им можно только один раз. В случае если стоимость покупки ниже, то у налогоплательщика имеется возможность оформить вычет на оставшуюся сумму еще раз при следующей покупке. При этом максимально предельная сумма вычета будет равна размеру, который действовал в тот период, когда у гражданина впервые возникло право на его получение, и образовался переносимый остаток.
Стоимость приобретенного жилья составила 1300000 рублей. Сумма налогового вычета в таком случае будет равна 169000 рублей. Оставшуюся неиспользованной льготу в размере 91 тыс. рублей (260000 — 169000 = 91000) можно будет вернуть со следующей покупки недвижимости.
В случае гашения процентов по ипотечному кредиту вычет за налоговый период (год) предоставляется на сумму, рассчитанную от суммы фактически оплаченных за год процентов.
Документы для оформления налогового вычета ФНС
Для оформления налоговой льготы понадобится целый пакет документов, подтверждающих право на ее получение и факт понесенных расходов.
В соответствии с Налоговым Кодексом РФ в расходы на покупку квартиры можно включать расходы на ремонт жилья, разработку проектно-сметной документации, на покупку отделочных материалов, оплату работ по отделке квартиры (если они были предусмотрены в договоре на приобретение жилья).
Кроме заявления на предоставление вычета получателю льготы потребуется представить (в копиях и оригиналах):
паспорт;
пенсионное удостоверение;
ИНН;
декларацию 3-НДФЛ (в заполненном виде);
справку о доходах 2-НДФЛ. Если в течение налогового периода гражданин менял места работы, то такие справки нужно взять у всех работодателей;
документы, подтверждающие факт приобретения имущества (договор купли продажи и т.п.);
документы о праве собственности на приобретенное имущество;
документы, подтверждающие связанные с приобретением расходы (квитанции, банковские выписки);
банковские реквизиты для получения вычета.
Срок обращения за получением налогового вычета законодательством не ограничен. Подать заявление на возврат денежных средств потраченных на приобретение недвижимости можно в любое время после ее оформления в собственность.
Сроки выплаты суммы вычета при покупке квартиры
Вся информация для получения имущественного вычета, поданная гражданином в налоговую службу проходит экспертизу налоговым органом в течение установленного законом срока:
В случае подачи заявления в налоговую службу срок рассмотрения документов составит 90 дней.
При обращении за получением вычета к работодателю — 30 дней.
Дополнительно в течение 10 рабочих дней налоговый орган принимает решение об одобрении или отказе в предоставлении налогового вычета.
По истечению указанного времени при принятии положительного решения о выплате суммы вычета, средства перечисляются гражданину по реквизитам, которые он представил.
Ответы онлайн-консультанта на вопросы пользователей
или
pensiology.ru
Имущественный вычет для пенсионера в 2017 году
22.08.2017Российский налоговый портал
Автор: Татьяна Суфиянова (консультант по налогам и сборам)
Имущественный вычет для пенсионера – почему мы останавливаемся на этой теме? Дело в том, что пенсионеры пользуются особым правом – правом возврата налога за те годы, которые предшествуют году возникновения права на вычет.
Порядок возврата НДФЛ зависит от того в каком году приобретено жилье и в каком году гражданин вышел на пенсию. Рассмотрим следующие примеры:
1) Гражданин в марте 2017 года купил дом. С 2015 года он вышел на пенсию и с этого же года он не работает. За какие годы он сможет вернуть налог.
Право на вычет возникло у пенсионера в 2017 году. Для получения вычета ему необходимо подать в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ. Но, чтобы ее подать, ему необходимо дождаться окончания текущего 2017 года (завершение налогового периода).
По правилам первая декларация будет за 2017 год. При образовании неиспользованного остатка имущественного вычета, мы вправе его перенести на три года назад: 2016, 2015 и 2014 годы. Наш пенсионер из указанных нами лет работал только в 2014 году.
В 2018 году наш пенсионер сможет вернуть налог за 2014 год. И подавать ему можно будет одну налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2014 год.
Если он вновь выйдет на работу, тогда он сможет остаток вычета (если таковой будет образован) с 2014 года перенести на будущий год.
2) Гражданин в марте 2017 года купил дом. С 2015 года он вышел на пенсию, но он при этом работает и получает заработную плату.
Право на вычет возникло у пенсионера в 2017 году. Для получения вычета ему необходимо подать в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ. Но, чтобы ее подать, ему необходимо дождаться окончания текущего 2017 года (завершение налогового периода), как в первом примере.
Первая декларация будет за 2017 год. Вторая декларация – за 2016 год; третья – за 2015 год; четвертая – за 2014 год.
Итак, как мы видим, пенсионер может вернуть налог за четыре года сразу – первый год – это год возникновения права на вычет и три года – это годы, на которые налоговое законодательство разрешает ему перенести вычет.
Сделаем вывод: с какого года надо отсчитывать «три года назад», чтобы не допустить ошибку при переносе права на вычет? Как пишет Минфин России в своем письме от 12.02.2015 г. № 03-04-05/6179, трехгодичный срок для возврата излишне уплаченного налога отсчитывается, начиная с налогового периода, непосредственно предшествующего налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественного налогового вычета.
Что говорит по правилам переноса Минфин?
В 2015 году гражданином была приобретена квартира. С февраля 2017 года налогоплательщик является пенсионером. В 2016 году пенсионером была представлена декларация за 2015 год, по которой образовался переносимый остаток имущественного налогового вычета.
Как разъяснило финансовое ведомство, учитывая положения ст. 78 НК РФ, если за переносом остатка имущественного вычета на предшествующие налоговые периоды налогоплательщик обращается не в налоговом периоде, непосредственно следующем за годом, в котором образовался остаток вычета, а в последующие годы, количество налоговых периодов, на которые может быть перенесен вышеуказанный остаток, соответственно уменьшается.
Исходя из изложенного, наш пенсионер вправе перенести остаток вычета на налоговые периоды 2014 и 2013 годов путем представления в 2017 году налоговых деклараций за соответствующие налоговые периоды. Основание: письмо Минфина России от 12.07.2016 г. № 03-04-05/40681.
А вот еще усложним нашу задачу: гражданин в 2009 году купил квартиру, в 2010 году он подавал декларацию и вернул НДФЛ за 2009 год. С 2013 года он вышел на пенсию и до 2017 года доходов не имел. Сможет ли он вернуть налог в текущем 2017 году за какие-нибудь годы? Нет, уже не сможет получить вычет за 2010, 2011, 2012 годы, хотя он бы мог вернуть деньги за эти периоды, если бы обратился своевременно в налоговый орган.
Как право на вычет зависит от года выхода на пенсию?
I. Гражданин купил квартиру до выхода на пенсию
Если гражданин купил дом в 2016 году и в 2017 году вышел на пенсию, то он может, не дожидаясь конца текущего 2017 года, начать получение вычета. Уже сейчас в 2017 году он вправе подать сразу четыре налоговые декларации 3-НДФЛ: 2016 год и за 2015, 2014 и 2013 годы.
II. Гражданин купил квартиру в год выхода на пенсию
Если гражданин купил дом в январе 2017 года и в 2017 году (в марте, например) вышел на пенсию, то он вправе начать получение вычета только в 2018 году. Он вернет налог за четыре года: 2017, 2016, 2015 и 2014 годы.
При возникновении вопросов, сложных спорных ситуаций – пишите нам в редакцию, мы вам подробно расскажем и объясним, как вы сможете получить имущественный вычет.
taxpravo.ru
Имущественный налоговый вычет для пенсионеров при покупке квартиры
Покупка квартиры, как правило, сопряжена с большими расходами. Государство позволяет своим налогоплательщикам частично их компенсировать — для этого предусмотрен налоговый вычет. Если вы получаете законный доход, ежемесячно оплачиваете подоходный налог 13 %, то вправе претендовать на льготу. Возникает вопрос: а как же быть тем, кто получает пенсию? Ведь с пенсии налог не вычитается, но имущественный налоговый вычет всё равно пенсионерам доступен при покупке квартир в 2017 году.
Действительно, до 2012 года так и было, если не было дополнительного источника доходов, то эта льгота была недоступна. Но в законодательство были внесены изменения, и теперь имущественный НВ можно перенести. Давайте разберёмся, как это осуществить неработающим и работающим пенсионерам.
НВ для неработающих пенсионеров
В 2012 году появилось право переносить остаток вычета на 4 предыдущих года. Предлагаем разобрать конкретные примеры: в 2017 году можно запросить возврат за 2013—2016 гг.
Допустим, человек в 2017-м купил жильё, а за год до этого вышел на пенсию. К моменту приобретения он — неработающий пенсионер, но льгота ему всё равно доступна, ведь до 2016 года он получал зарплату, с которой платил налоги. Он сможет получить имущественный НВ за 2014—2016 гг. Обратите внимание, что заявление для получения льготы необходимо подавать в следующем периоде после совершения покупки. То есть в приведённом примере гражданин отправит заявление в ИФНС на возврат в 2019 году.
Если есть иной официальный доход, по которому он подаёт декларацию 3-НДФЛ, то собственник имеет право на имущественный НВ по этому доходу. Вот пример таких дополнительных источников, подвергающихся налогообложению:
сдача жилья в аренду;
продажа недвижимого имущества;
негосударственная пенсия;
доходы супруга.
Остановимся подробнее и разберём последний пункт. Если у неработающего пенсионера заключен официальный брак и его супруг получает официальный доход, то возврат при приобретении недвижимости можно оформить на мужа или жену. Для этого в налоговую подаётся информация по супругу.
НВ для работающих пенсионеров
До 2014 года для работающих и получающих пенсию граждан законодательство ограничивало возможность возврата — они не могли использовать льготу. Но сейчас они имеют полное право как налогоплательщики получить НВ. Также к ним применяется право переноса НВ на предыдущие годы.
Разберём на примере. Человек в 2016 году вышел на пенсию, но трудовую деятельность не закончил. В 2017 году купил жильё. В 2019 году он сможет написать заявление для возврата за счёт 2014—2017 годов.
Общие условия получения НВ
Для получения предусмотренной государством льготы должны быть соблюдены определённые условия. Некоторые из них общие как для людей на пенсии, так и для тех, кто работает, а некоторые имеют свою специфику. Ниже представлены условия имущественного налогового вычета для пенсионеров и не только в 2017 году.
Гражданин, претендующий на НВ, должен являться резидентом РФ. Человек обязан находиться на территории Российской Федерации не менее 183 дней в году.
Имущество должно быть куплено за собственные деньги, а не подарено, например, или приобретено с помощью работодателя.
Если квартира куплена у близких родственников (детей, супругов, родителей), налоговой льготы не будет.
Человек должен быть налогоплательщиком, то есть получать официальный доход, с которого уплачивается 13 %. Или же иметь такой доход до окончания трудовой деятельности, как указано выше. Безработные взять возврат не могут.
Крайняя сумма, с которой можно запросить НВ, — 2 млн рублей, больше быть не должно. Значит, если вы купили жильё за 3 млн, то возврат всё равно будет идти с граничной, установленной по закону суммы. Если высчитать 13 % от 2 млн, то выйдет 260 тыс. рублей. Именно эту сумму можно вернуть в качестве имущественного НВ.
Алгоритм действий для получения НВ
Процедура взаимодействия с государственными органами не всегда понятна и проста для граждан, поэтому предлагаем поэтапно разобрать действия человека на пенсии, желающего получить НВ.
Далее в налоговом органе происходит заполнение декларации 3-НДФЛ. Если требуется перенос на предыдущие годы, то декларация заполняется по каждому году отдельно.
И наконец, необходимо отнести собранные бумаги и декларации в ИФНС по месту регистрации, где заполняется заявление о получении возврата. На протяжении трёх месяцев производится проверка поданных документов, и ещё на протяжении месяца деньги будут переведены на счёт гражданина, указанный в заявлении.
consultantor.ru
Имущественный вычет для пенсионера: разбираем правило переноса остатка вычета на три года назад
23.04.2017Российский налоговый портал
Автор: Татьяна Суфиянова (консультант по налогам и сборам)
В данной статье мы рассмотрим порядок получения имущественного вычета для пенсионеров. Дело в том, что пенсионеры вправе переносить остаток неиспользованного налогового вычета на три года назад. Очень много вопросов возникает из-за того, как правильно перенести данный остаток. Все зависит от того в каком году приобретено жилье, в каком году гражданин вышел на пенсию. Рассмотрим следующие примеры:
1) Гражданин в марте 2017 года купил дом. С 2015 года он вышел на пенсию и с этого же года он не работает. За какие годы он сможет вернуть налог.
Право на вычет возникло у пенсионера в 2017 году. Для получения вычета ему необходимо подать в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ. Но, чтобы ее подать, ему необходимо дождаться окончания текущего 2017 года (завершение налогового периода).
По правилам первая декларация будет за 2017 год. При образовании неиспользованного остатка имущественного вычета, мы вправе его перенести на три года назад: 2016, 2015 и 2014 годы. Наш пенсионер из указанных нами лет работал только в 2014 году.
В 2018 году наш пенсионер сможет вернуть налог за 2014 год. И подавать ему можно будет одну налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2014 год.
Если он вновь выйдет на работу, тогда он сможет остаток вычета (если таковой будет образован) с 2014 года перенести на будущий год.
2) Гражданин в марте 2017 года купил дом. С 2015 года он вышел на пенсию, но он при этом работает и получает заработную плату.
Право на вычет возникло у пенсионера в 2017 году. Для получения вычета ему необходимо подать в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ. Но, чтобы ее подать, ему необходимо дождаться окончания текущего 2017 года (завершение налогового периода), как в первом примере.
Первая декларация будет за 2017 год. Вторая декларация – за 2016 год; третья – за 2015 год; четвертая – за 2014 год.
Итак, как мы видим, пенсионер может вернуть налог за четыре года сразу – первый год – это год возникновения права на вычет и три года – это годы, на которые налоговое законодательство разрешает ему перенести вычет.
Сделаем вывод: с какого года надо отсчитывать «три года назад», чтобы не допустить ошибку при переносе права на вычет? Как пишет Минфин России в своем письме от 12.02.2015 г. № 03-04-05/6179, трехгодичный срок для возврата излишне уплаченного налога отсчитывается, начиная с налогового периода, непосредственно предшествующего налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественного налогового вычета.
Что говорит по правилам переноса Минфин?
Задать вопрос консультанту и получить бесплатный ответ
В 2015 году гражданином была приобретена квартира. С февраля 2017 года налогоплательщик является пенсионером. В 2016 году пенсионером была представлена декларация за 2015 год, по которой образовался переносимый остаток имущественного налогового вычета.
Как разъяснило финансовое ведомство, учитывая положения ст. 78 НК РФ, если за переносом остатка имущественного вычета на предшествующие налоговые периоды налогоплательщик обращается не в налоговом периоде, непосредственно следующем за годом, в котором образовался остаток вычета, а в последующие годы, количество налоговых периодов, на которые может быть перенесен вышеуказанный остаток, соответственно уменьшается.
Исходя из изложенного, наш пенсионер вправе перенести остаток вычета на налоговые периоды 2014 и 2013 годов путем представления в 2017 году налоговых деклараций за соответствующие налоговые периоды. Основание: письмо Минфина России от 12.07.2016 г. № 03-04-05/40681.
А вот еще усложним нашу задачу: гражданин в 2009 году купил квартиру, в 2010 году он подавал декларацию и вернул НДФЛ за 2009 год. С 2013 года он вышел на пенсию и до 2017 года доходов не имел. Сможет ли он вернуть налог в текущем 2017 году за какие-нибудь годы? Нет, уже не сможет получить вычет за 2010, 2011, 2012 годы, хотя он бы мог вернуть деньги за эти периоды, если бы обратился своевременно в налоговый орган.
Как право на вычет зависит от года выхода на пенсию?
I. Гражданин купил квартиру до выхода на пенсию
Если гражданин купил дом в 2016 году и в 2017 году вышел на пенсию, то он может, не дожидаясь конца текущего 2017 года, начать получение вычета. Уже сейчас в 2017 году он вправе подать сразу четыре налоговые декларации 3-НДФЛ: 2016 год и за 2015, 2014 и 2013 годы.
II. Гражданин купил квартиру в год выхода на пенсию
Если гражданин купил дом в январе 2017 года и в 2017 году (в марте, например) вышел на пенсию, то он вправе начать получение вычета только в 2018 году. Он вернет налог за четыре года: 2017, 2016, 2015 и 2014 годы.
При возникновении вопросов, сложных спорных ситуаций – пишите мне, я вам подробно расскажу и объясню, как вы сможете получить имущественный вычет.
Задать вопрос консультанту и получить бесплатный ответ
Фото Евгения Смирнова, ИА «Клерк.Ру» 
