Дополнительные взносы на накопительную часть пенсии в 2020 году


Накопительная часть пенсии будет заморожена до 2020 года

Госдума во втором чтении одобрила правительственный законопроект о продлении моратория на формирование накопительной части пенсии до 2020 года. У депутатов законопроект особых вопросов не вызвал (такая «заморозка» проводится уже в пятый раз с 2014 года), так что, скорее всего, они его примут и в третьем чтении. Зато поднялся шум в интернете: опять пенсионеров грабят!

Попробуем разобраться, что же у нас пытаются отобрать.

Напомним: у россиян 1967 года рождения и моложе пенсия по идее должна складываться из страховой и накопительной части. Страховая часть засчитывается в счет будущей пенсии напрямую. А накопительная часть, как изначально предполагалось, должна «работать» на рынке, то есть вкладываться через специализированные фонды и управляющие компании в разного рода финансовые и фондовые инструменты и приносить будущим пенсионерам прибыль.

С 2014 года накопительную систему заморозили — все взносы, которые работодатели переводят за своих сотрудников в Пенсионный фонд, идут на страховую часть пенсии. Так удобнее для бюджета. Поскольку реально взносы на страховую часть пенсии не лежат где-то на счету, а из них выплачиваются сегодняшние пенсии. Будущим же пенсионерам, в зависимости от переведенной суммы, засчитывается определенное число пенсионных баллов — в зависимости от их количества потом и будет рассчитана пенсия. Вот эту систему (без того, чтобы часть пенсионных взносов переводить в какую-то отдельную заначку на накопительную часть пенсию) — и хотят продлить до 2020 года.

Отсюда и получаются порядка 551,3 млрд рублей дополнительных доходов Пенсионного фонда, которые он сможет потратить на пенсии нынешним пенсионерам. На самом деле, это перекладывание денег из одного кармана (накопительного) в другой (страховой). Все, что теряют при этом будущие пенсионеры, - потенциальный доход, который мог бы возникнуть при правильном размещении накопительных денег (если бы по-прежнему взносы делились на страховую и накопительную часть). Но большинство россиян доверили свои пенсионные накопления государственному Внешэкономбанку, и доход был и так, мягко говоря, не очень — ниже инфляции.

Все это не значит, что россиян совсем лишат накопительной части пенсии. Тем, за кого такие взносы какое-то время переводились, эти накопления при расчете пенсии учтут и приплюсуют к страховой части. Вот только вряд ли эта сумма окажется значительной — с учетом «заморозки» много накопить просто не получится.

ТЕМ ВРЕМЕНЕМ

Поднимут ли вместо пенсионного возраста минимальный стаж россиянам?

Пенсионная реформа похожа на ремонт. Ее нельзя закончить, можно только приостановить. В понедельник в некоторых деловых СМИ прошел слух, что чиновники задумали сделать хитрый ход. Мол, раз повышать пенсионный возраст не дают, можно повысить минимальный трудовой стаж. Это будет стимулировать людей работать дольше. Откуда берутся такие слухи? Так ли это? Чем грозит россиянам? И как сделать собственную пенсию выше? (подробности)

КСТАТИ

Индексация пенсий в 2018 году: кто и какую прибавку получит

Пенсии повысятся трижды, но по одному разу для различных категорий пенсионеров: в январе, апреле и августе. В большинстве своем все как обычно, но в 2018 году в правилах индексации пенсий появились некоторые изменения. О них - подробнее в нашем материале (подробности)

www.vrn.kp.ru

Дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию

  1. Дополнительный страховой взнос на накопительную пенсию (далее – ДСВ) – индивидуально возмездный платеж, уплачиваемый за счет собственных средств застрахованным лицом, исчисляемый, удерживаемый и перечисляемый работодателем либо уплачиваемый застрахованным лицом самостоятельно на условиях и в порядке, которые установлены Федеральным законом № 56-ФЗ.

В соответствии с законодательством работник может уплачивать ДСВ на накопительную пенсию самостоятельно либо доверить их уплату своему работодателю, путем удержания из зарплаты. Для этого работник представляет в бухгалтерию работодателя заявление, в котором указывает размер ДСВ в твердой денежной сумме или в процентах от базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, который нужно у него удерживать ежемесячно из зарплаты. Указанные заявления хранятся в бухгалтерии. Если работник желает прекратить выплату или изменить размер уплачиваемой им суммы ДСВ, он вновь представляет  в бухгалтерию заявление.  Работодатель, получивший заявление от работника об уплате ДСВ, осуществляет исчисление, удержание и перечисление ДСВ, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем подачи такого заявления. Также с 1-го числа месяца, следующего за месяцем подачи работником заявления о прекращении либо возобновлении уплаты ДСВ, работодатель соответственно прекращает либо возобновляет исчисление, удержание и перечисление ДСВ.

ВАЖНО! Собственные средства застрахованного лица – участника Программы софинансирования, направленные им самостоятельно или через своего работодателя на формирование пенсионных накоплений подлежат государственному софинансированию.

  1. Взнос работодателя – это средства работодателя, уплачиваемые им в пользу застрахованного лица на условиях и в порядке, которые установлены Федеральным законом № 56-ФЗ.

Взносы работодателя, уплаченные в пользу застрахованных лиц, включаются в состав средств пенсионных накоплений застрахованных лиц и отражаются на специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица, точно также как и ДСВ, которые самостоятельно уплачивают застрахованные лица,( в том числе участники  Программы государственного софинансирования)  и средства (часть средств) материнского (семейного) капитала, направленные на формирование накопительной пенсии, а также результаты от их инвестирования.

Работодатель может принять решение отчислять дополнительные взносы из своих средств в пользу работников, уплачивающих ДСВ (взносы работодателя), тем самым повышая уровень будущего пенсионного обеспечения работников. Такое решение работодатель оформляет отдельным приказом или путем включения соответствующих положений в коллективный либо трудовой договор.

В случае прекращения трудовых правоотношений и (или) правоотношений по соответствующим гражданско-правовым договорам с застрахованным лицом уплата взносов работодателя в пользу данного работника прекращается со дня прекращения указанных правоотношений.

ВАЖНО! Взносы работодателя, включенные в состав пенсионных накоплений застрахованных лиц, в пользу которых уплачены такие взносы, не участвуют в Программе государственного софинансирования формирования пенсионных накоплений (не софинансируются государством)!

Сегодня взносы работодателя, направленные на увеличение пенсионного капитала своих работников, для многих предприятий и компаний стали частью соцпакета, и служат дополнительной мотивацией.

Вместе с тем уплата взносов работодателя в пользу  работников и самому работодателю дает ряд дополнительных преимуществ:

  • он освобождается от уплаты страховых взносов в размере уплаченного им взноса, но не более 12 000 рублей в год на одного работника;
  • суммы взносов работодателя  включаются в состав расходов работодателя на оплату труда, учитываемых при налогообложении прибыли.

ВАЖНО! Работодатели должны перечислять в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации отдельными платежами и оформлять отдельные платежные поручения в отношении:

  • взносов работодателя (уплачиваемых из средств работодателя) в пользу застрахованных лиц, уплачивающих ДСВ, при этом необходимо указывать код бюджетной классификации 392 1 02 02041 06 1200 160;
  • ДСВ  (согласно представленному работником в бухгалтерию работодателя  заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты ДСВ), при этом необходимо указывать код бюджетной классификации 392 1 02 02041 06 1100 160.

Информация в реквизитах платежных поручений заполняется в соответствии с Правилами указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, утвержденными приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н.

Узнать реквизиты и сформировать квитанцию на уплату страховых взносов можно на нашем электронном сервисе.

www.pfrf.ru

Пенсионная накопительная система в 2020 году: какие нововведения, параметры накопительных пенсий

Накопительная пенсия положена лицам, имеющим право на страховую пенсию и средства пенсионных накоплений. Эти средства формируются за счёт

  • уплаты страховых взносов в пенсионный фонд РФ с 2002 по 2014 годы,
  • средств, внесенных участниками Программы государственного со финансирования,
  • средств тех граждан, которые направили материнский или семейный капиталы на формирование своей накопительной пенсии.

Как было упомянуто, в связи с положением в экономике страны в 2015 году было принято решение объявить мораторий на дальнейшее формирование накопительной пенсии. По этой причине все страховые взносы работодателей направляются только на страховые пенсии.

Что сказано в законе о накопительной части пенсий

Пенсионный фонд не сообщает ничего определённого о накопительной части пенсии, однако эксперты утверждают, что все накопленные гражданами до настоящего времени  средства обязательно будут сохранены.

Известно, что Пенсионный фонд получил достаточный уровень доходов и за счёт постоянных поступлений и за счёт сэкономленных средств от моратория, упомянутого выше. Это даёт основания полагать, что определённый вид выплат, например, единовременная выплата  из накопительного фонда, будет производиться.

Уже в 2020 году предполагается дальнейшее проведение пенсионной реформы. Возможны два варианта накопления средств:

  • в установленном порядке будут автоматически производиться отчисления от заработков всех граждан,
  • каждый работающий сможет накапливать средства добровольно в удобной для него форме.

Ожидается, что будет установлен минимальный процент отчислений от доходов в накопительный пенсионный фонд. При втором варианте формирования накопительной пенсии гражданин сможет увеличить этот процент или совсем отказаться от отчислений в накопительный фонд.

Какие ожидаются нововведения в законе и кого они коснутся

По закону пенсионеры могут получать из накопительной части пенсии

  • единовременные выплаты,
  • пожизненные выплаты пенсии,
  • срочные пенсии.

Накопительную пенсию имеют право получать граждане, достигшие: женщины -55 лет, мужчины-60 лет, т.е. пенсионный возраст для получения накопительной пенсии после принятия пенсионной реформы не изменился.

Если по действующему пенсионному закону гражданин имеет право на заслуженный отдых по возрасту и его пенсионные накопления в пересчёте на месяц составляют не менее 5% от общего размера пенсии, он может претендовать на то, чтобы ему была начислена накопительная пенсия с условием получения её пожизненно.

Каждый гражданин, интересующийся размером накопленных средств в Пенсионном фонде, может обратиться в территориальный орган Пенсионного Фонда России или МФЦ. Также можно воспользоваться сайтом ПФР.

Накопительная пенсионная система: стали известны параметры

На общественные обсуждения планируют вынести в обозримой перспективе проект закона, призванный ввести новую систему пенсионных накоплений граждан. РИА Новости сообщает об этом, ссылаясь на собственные источники, знакомые с ходом новой реформы.

Информация о том, что такой документ разрабатывают, появилась в начале осени.

Основные положения нового законопроекта:

    • добровольное присоединение россиян к системе накоплений;
    • государство гарантирует сохранность накоплений;
    • накопительные счета регистрирует центральный администратор;
    • налоговые льготы для бизнеса;

Систему назвали «гарантированным пенсионным планом» (ГПП). Для реализации новшества российские чиновники разработали три пакета изменений в действующее законодательство, посредством которых план стандартизируют. ГПП предоставит нашим соотечественникам возможность самостоятельного финансирования своей негосударственной пенсии, между тем, государство намерено это стимулировать. Система предусматривает, в частности, что пенсионные взносы сотрудников в сумме не выше шести процентов от заработной платы будут освобождены от налога на доходы физических лиц.

Кроме того, правительство предусматривает такую льготу как повышающий коэффициент в процессе расчета налога на прибыль для работодателей, если они будут софинансировать взносы сотрудников. При отчислении работником взносов, превышающих шесть процентов от зарплаты, он может прибегнуть к социальному вычету.

Ключевыми стимулами для участия россиян в ГПП власть называет распространение системы гарантирования в ОПС на участников наряду с пенсионными резервами плана, наличие возможности досрочной выплаты при возникновении сложных жизненных обстоятельств и возможность наследования данных финансовых средств.

www.finrost.com.ua

Взносы на накопительную пенсию

Будущим пенсионерам Российской Федерации законодательно предоставлено право формирования пенсионных накоплений, которые позволят в будущем увеличить размер получаемой ими пенсии.

  • Система ОПС основана на обязательном перечислении работодателями и гражданами из числа самозанятого населения страховых взносов, поступающих в бюджет ПФР и составляющих его основу.
  • Взносы уплачиваются по установленным законом тарифам, в определенном порядке и своевременно. Для отдельных категорий плательщиков предусмотрены особые условия их уплаты по льготным пониженным тарифам.

Застрахованным лицам 1967 года рождения и младше, по их решению может формироваться накопительная пенсия путем направления части средств, поступающих в виде взносов от работодателя на их лицевой счет, с отражением этих данных в специальном его разделе. Однако в 2018 году продлен мораторий на формирование накопительной пенсии.

Предусматривается возможность формирования накопительной пенсии за счет:

Система обязательного пенсионного страхования в РФ

В Российской Федерации в настоящее время действует система обязательного пенсионного страхования, построенная по солидарному принципу. То есть, за счет пенсионных взносов работающих граждан обеспечивается наполнение бюджета ПФР, производящего пенсионные выплаты нынешним пенсионерам.

Деятельность системы ОПС в правовом отношении основана на Конституции РФ (статья 39) и требованиях ФЗ № 167 от 15.12.2001 в ред. от 14.12.2015 года «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».

Перечисление взносов в Пенсионный Фонд производится как работодателями, так и самостоятельно гражданами, занимающимися предпринимательской и другими видами деятельности, предполагающими (согласно действующему законодательству) их уплату.

Порядок и сроки перечисления страховых взносов установлены Федеральным законом № 212 от 24.07.2009 года. Согласно требованиям, изложенным в статье 3 данного закона, контроль над соблюдением порядка и своевременности перечислений возложены на ПФР.

Система персонифицированного учета, основанная на открытии лицевого счета каждому гражданину, застрахованному в ПФР, позволяет обеспечить сбор, хранение и использование всех сведений о его трудовой деятельности, что служит упрощению и унификации пенсионного обслуживания на всей территории страны.

Тариф страховых взносов в ПФР в 2019 году

Размер страховых взносов в Пенсионный фонд устанавливаются в зависимости от категории плательщика.

Взносы, уплачиваемые в ПФ за лиц 1967 года рождения и моложе, в случае формирования ими накопительной пенсии распределяются следующим образом:

Размер основного тарифа страховых взносовНа формирование страховой пенсииНа формирование накопительной пенсии
22%, из которых 6% является солидарным тарифом (не учитывается на лицевом счете)
10%
6%

На 2018 год установлены следующие общие тарифы для организаций и ИП:

  • применяющих основной тариф — 22% + 10%;
  • применяющих УСН и работающих в сфере соцобслуживания, образования, культуры и искусства, здравоохранении, спорта, фармакологии, а также занимающиеся научно-исследовательской деятельностью — 20%;
  • принимающих участие в осуществлении проекта «Сколково» — 14%;
  • работающих в сфере информационных технологий — 8%;
  • экспериментальные производства и другие хозяйствующие субъекты, созданные научными организациями — 8%;
  • осуществляющие туристско-рекреационную деятельность — 8%;
  • резиденты ОЭЗ, порта «Владивосток», ТОР и СЭЗ на территории Севастополя и Крыма — 6%.
Размер уплаты взносов в ПФР для лиц не производящих выплат физическим лицам устанавливается требованиями статьи 14 Федерального закона № 212 от 24.07.2009 г. и рассчитывается как 26% от двенадцатикратного увеличения размера МРОТ.
Когда применяется пониженный тариф?

На переходный период 2011-2018, в отношении отдельных категорий плательщиков для уплаты ими страховых взносов применяются пониженные тарифы. К ним относятся:

  • организации, работающие в сфере ИТ, при условии дохода от профильной деятельности не менее 90%, и численности работников 7 человек и более;
  • ИП и организации, работающие по УСН в производственной и социальной сферах, если их вид деятельности указан в пункте 8 части 1 статьи 58 ФЗ №212, при условии дохода от основного вида деятельности 70% и более;
  • сельхозпредприятия, уплачивающие единый сельскохозяйственный налог;
  • общины малых народов Севера, занятые в народных и художественных промыслах;
  • плательщики, осуществляющие выплаты денежных средств инвалидам и организациям инвалидов;
  • предприятия, занимающиеся внедрением инновационных технологий;
  • резиденты свободных или особых экономических зон;
  • разработчики новых информационных технологий;
  • издательства и СМИ, имеющие российскую аккредитацию;
  • плательщики, производящие выплату заработной платы экипажам судов, приписанным к российским портам, за исключением нефтеналивных танкеров;
  • организации и ИП, занимающиеся деятельностью в сфере производства и реализации фармпрепаратов;
  • благотворительные организации, зарегистрированные в установленном законодательством порядке.

Однако следует учесть, что на накопительную пенсию всегда должны направляться 6% страховых взносов независимо от применения пониженного тарифа.

Мораторий на накопительную часть пенсии

С 2014 года на перечисление страховых средств на накопительную пенсию был введен мораторий. Это было сделано для того, чтобы сократить средства бюджета ПФР на трансферты в НПФ.

Страховые взносы на накопительное пенсионное обеспечение и в 2018 году направляться не будут, т.е. это означает, что те 6% взносов, поступление которых предполагалось на накопительную пенсию, будут направлены на формирование страховой. Таким образом, такая «заморозка» не является, как думают некоторые граждане, «изъятием пенсионных накоплений» и все уплаченные за застрахованное лица взносы будут учтены при формировании пенсии.

Следует учитывать, что на данный момент не исключается формирование накопительной пенсии за счет направления добровольных взносов и средств сертификата на материнский капитал.

В федеральном бюджете на планируемый период с 2018 по 2020 годы направление страховых взносов на пенсионные накопления не предусмотрено. Также в правительстве активно обсуждают концепцию «пенсионного капитала», который предполагает сделать накопительный компонент добровольным, при котором граждане могут самостоятельно производить перечисления из собственных средств.

Дополнительные взносы на накопительную пенсию

В правовом отношении формирование накопительной пенсии на основе перечисления дополнительных взносов основано на условиях, оговоренных в статье 5 соответствующего Федерального закона № 56 от 30 апреля 2008 года.

У будущих пенсионеров имеется возможность формирования накоплений путем добровольного перечисления взносов через работодателя или самостоятельно. Право на получение накопленных средств может быть реализовано при соблюдении ряда условий, установленных статьей 9 ФЗ «О накопительных пенсиях».

Пенсионные накопления могут формироваться за счет:

  • дополнительных взносов по программе государственного софинансирования пенсии;
  • направления средств материнского (семейного) капитала;
  • добровольной уплаты взносов самостоятельно или через работодателя.

Уплата дополнительных взносов через работодателя

Правоотношения по ОПС в целях перечисления дополнительных взносов, направленных на формирование накопительной пенсии, возникают исключительно на основании поданного застрахованным лицом соответствующего заявления в бухгалтерию своего работодателя.

Порядок перечисления дополнительных пенсионных взносов регламентируется требованиями статьи 7 закона № 56-ФЗ от 30.04.2008 года.

Размер взноса определяется плательщиком и может быть изменен в любое время путем подачи соответствующего заявления в бухгалтерию работодателя. Кроме того, поскольку уплата дополнительных взносов является делом добровольным, то гражданин вправе прекратить, а также возобновить их перечисление в ПФР, обратившись с письменным заявлением в финансовую службу своего предприятия.

Начало осуществления работодателем перечисления дополнительных взносов, а также прекращение или изменение размера выплат происходит с начала месяца, следующего за заявительным.

Перечисление работодателем дополнительных взносов в бюджет ПФ, происходит, также, в случае наличия на предприятии рабочих мест с разной степенью опасности или вредности. За счет средств, которые поступают, в этом случае, от работодателя, формируется будущая досрочная пенсия работника, который приобретает право выхода на пенсию ранее общеустановленного срока.

Программа государственного софинансирования пенсии

Программа государственного софинансирования является одним из видов формирования накопительной пенсии и регламентируется действием Федерального закона № 56 от 30.04.2008.

Ее цель состоит в повышении размера будущей пенсии, достигаемого путем добровольного перечисления гражданином взносов, которые, при определенных условиях, увеличиваются за счет государства, в зависимости от категории участника, от 2 до 4 раз, но не более, чем на 12 тысяч рублей, а в случае повышенного софинансирования 48 тысяч рублей в год.

Перечисления средств могут производиться:

  • лично застрахованным;
  • через работодателя.

Для этого следует обратиться с соответствующим заявлением в бухгалтерию предприятия.

Работодатель имеет возможность принять участие в формировании пенсионных накоплений своих работников, используя это как дополнительный инструмент поощрения и получая, при этом, определенные законодательством налоговые льготы.

Вступление в Программу софинансирования в настоящее время невозможно. Действует она только для тех лиц, которые вступили в нее до 1 января 2015 года и уплатили первый взнос в размере не менее 2 тысяч рублей до 31 января 2015 года.

В случае смерти лица участвующего в Программе, накопленные финансовые средства при соблюдении определенных условий передаются по наследству.

Направление средств материнского капитала на формирование пенсии

В соответствии с условиями, изложенными в статье 12 Федерального закона № 256 от 29 декабря 2006 года «О дополнительных мерах поддержки семей, имеющих детей», средства материнского капитала могут быть использованы на формирование женщиной пенсионных накоплений. Для этого следует обратиться с заявлением о распоряжении средствами МСК в отделение Пенсионного Фонда и представить следующие документы:

  • заявление о распоряжении средствами или частью средств МСК;
  • сертификат на материнский капитал (дубликат);
  • свидетельство пенсионного страхования;
  • паспорт с отметкой о регистрации;

Если заявление подается через доверенное лицо, то потребуются документы удостоверяющие его полномочия (доверенность) и паспорт.

Впоследствии, решение матери о направлении средств материнского капитала на формирование накопительной пенсии может быть изменено, а средства капитала использованы по другим направлениям.

pensiya.molodaja-semja.ru

Обязательные и дополнительные взносы на накопительную пенсию

Все россияне являются участниками системы обязательного пенсионного страхования. Из двух видов пенсий, предусмотренных данной системой — страховой и накопительной, именно последняя является добровольной, то есть формируется по желанию гражданина.

Источников формирования пенсионных накоплений может быть несколько. Вся сумма накопленных денежных средств фиксируется и отображается на индивидуальном лицевом счете гражданина, номер которого присваивается при выдаче страхового свидетельства (СНИЛС).

Следует помнить, что в настоящее время действует мораторий на пенсионные накопления, введенный с 2014 года. Однако стоит учитывать такие важные моменты:

  • «замороженные» взносы перенаправляются в страховую часть и участвуют в формировании пенсии в полном объеме;
  • ранее накопленные средства будут учитываться и выплачиваться при назначении пенсии;
  • мораторий не влияет на возможность перевода денежных средств из одного пенсионного фонда в другой.

В зависимости от способа образования пенсионных накоплений различают и несколько категорий граждан, уплачивающих такие взносы. В каждом случае существует свой порядок их уплаты и предусмотрен разный срок их перечисления.

При любом способе формирования пенсионных накоплений получить их можно только после выхода на пенсию.

Из каких взносов формируются пенсионные накопления?

Совокупность всех денежных средств, учитываемых в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица и предназначенных для выплаты накопительной пенсии, называется пенсионными накоплениями.

Эти средства имеют несколько способов формирования за счет:

  • страховых взносов на накопительную пенсию:
    • обязательных, уплачиваемых работодателями при выборе гражданином варианта пенсионного обеспечения с накопительной составляющей;
    • дополнительных, уплачиваемых самостоятельно или через работодателя по желанию застрахованного лица;
  • участия в программе государственного софинансирования пенсий;
  • направления средств материнского (семейного) капитала.

Стоит отметить, что при любом способе формирования накоплений застрахованному лицу важно уметь грамотно управлять ими, выбирая тот или иной негосударственный пенсионный фонд (НПФ).

С начала 2015 года в соответствии с законом от 28.12.2013 № 410-ФЗ существует две возможности перехода из одного НПФ в другой или из НПФ в ПФР в зависимости от срока подачи такого заявления:

  • по прошествии пяти лет оформляется обычное заявление о переводе;
  • ранее пятилетнего срока пишется «досрочное» заявление.

В отличие от второго варианта первый предполагает более обоснованный выбор, а главное сохранение инвестиционного дохода при переходе. При досрочном переводе своих денежных средств возможный убыток от их инвестирования также будет отражен документально.

Страховые взносы на накопительную пенсию

Страховые взносы на накопительную пенсию могут уплачиваться:

  • через работодателя (это касается в первую очередь обязательных платежей);
  • самостоятельно (при перечислении гражданином дополнительных взносов).

Обязательные платежи на накопительную пенсию уплачиваются работодателем на основании принятого решения самим застрахованным лицом в пользу такого выбора варианта пенсионного обеспечения. Тариф таких взносов устанавливается на законодательном уровне и обязателен к исполнению.

Дополнительные взносы носят добровольный характер, для них не предусмотрен строгий тариф. Различают два вида таких платежей в зависимости от их источника:

  1. исходя из заработной платы самого гражданина.
  2. исходя из собственных средств страхователя в пользу своего сотрудника.

Во втором случае перечисленные денежные средства не подлежат увеличению в рамках действия программы государственного софинансирования, так как входят в состав пенсионных накоплений застрахованного лица.

Ставки взносов в 2017 году на страховую и накопительную часть

Общий тариф страховых взносов в 2017 году составляет 22%. Исчисляется он от фонда заработной платы работника и подразделяется на два вида:

  • индивидуальный тариф;
  • солидарный тариф.

Последний остается неизменным при любом варианте пенсионного обеспечения и составляет 6%. Предназначен данный тариф для финансирования фиксированной выплаты нынешним пенсионерам.

Индивидуальный тариф зависит от того, формирует гражданин накопительную пенсию или нет:

  • при выборе только страховой пенсии он составляет 16% и предназначен для формирования страховой пенсионной выплаты самого гражданина в будущем;
  • при выборе и страховой, и накопительной пенсии на их формирование распределяется 10% и 6% соответственно.

Для расчета ставки страховых взносов также важно знать величину предельной заработной платы в текущем расчетном году. В 2018 г. она составляет 1021 тыс. рублей.

При превышении данного показателя дополнительно начисляется 10% сверх установленной базы для начисления страховых взносов.

Дополнительные страховые взносы (ДСВ)

Дополнительные взносы уплачиваются за счет собственных средств застрахованного лица, увеличивая тем самым его пенсионные накопления. В пользу таких застрахованных лиц, перечисляющих ДСВ, работодатель имеет право дополнительно начислить взносы из своих средств в рамках повышения уровня пенсионного обеспечения своих сотрудников.

Кроме выгоды для сотрудников таких организаций, где в социальный пакет включено дополнительное пенсионное обеспечение, можно отметить ряд преимуществ и для самих работодателей, а именно:

  • освобождение от уплаты страховых взносов в размере перечисленных взносов на работников (но не более 12 тыс. рублей в год на одного сотрудника);
  • снижение налогового бремени за счет увеличения расходов на оплату труда при расчете налогообложения прибыли.

В случае увольнения сотрудника уплата дополнительных взносов со стороны работодателя прекращается со дня окончания трудовых отношений.

Программа государственного софинансирования

Данная программа предполагает увеличение пенсионных накоплений граждан со стороны государства пропорционально вкладу гражданина. Диапазон величины возможных взносов составляет от 2 тыс. до 12 тыс. рублей (в противном случае государство не удвоит вложенные застрахованным лицом средства).

Вступить в программу можно было в период с октября 2008 г. по декабрь 2014 г. В настоящее время возможность присоединиться к программе отсутствует. Однако действие ее распространяется и по сей день на граждан, уже вступивших в нее и сделавших свой первый взнос до конца января 2015 г. Длительность программы рассчитана на 10 лет со следующего года после уплаты первого взноса.

Существуют особенности софинансирования для некоторых граждан, отвечающих следующим условиям:

  • наличие права на страховую выплату в соответствии со ст. 8 ФЗ №400 от 28.12.2013 г.
  • отсутствие обращения за данным видом пенсионного обеспечения.

В таком случае государство увеличит денежные средства гражданина в четыре раза, но не более 48 тыс. рублей в год.

Одним из неоспоримых преимуществ данной программы является возможность получения налогового вычета, то есть возвращения 13% уплаченных взносов.

Направление средств материнского капитала

Направить средства материнского капитала на формирование накопительной пенсии могут женщины, имеющие право на семейный сертификат, то есть родившие (усыновившие) второго либо последующих детей (если ранее данное право ими было не реализовано).

Важно, что материнский капитал направить на увеличение пенсионных накоплений можно только по достижении ребенком 3 лет. Использовать данные средства можно частично, то есть направить не всю сумму сразу, а какую-либо ее часть.

Стоит отметить, что обладателю материнского сертификата в соответствии с введенными поправками  12 февраля 2016 г. N 3959-У дано право переходить из одного НПФ в другой без потери инвестиционного дохода в отличие от управления другими накоплениями.

Данный факт имеет две противоположные стороны:

  • с одной, увеличение количества клиентов НПФ, а соответственно, и дохода фонда;
  • с другой, возможные убытки при изъятии денег из долгосрочных проектов.

Существует также возможность отказаться от использования средств капитала по данному направлению (п. 2, ст. 12 ФЗ № 256 от 29.12.2006 г.), если соблюдены два условия:

  • накопительная пенсия еще не назначена;
  • выбрано другое направление по применению материнского сертификата.

Кто платит взносы на накопительную пенсию?

В зависимости от способа формирования пенсионных накоплений различают следующие категории граждан, уплачивающих взносы:

  • Работающие граждане 1967 года рождения и моложе.

    У данной категории лиц за счет уплаченных работодателем страховых взносов формировались накопления с 2002 г. по 2013 г. до введенного моратория. До завершения 2015 года данные граждане сделали свой окончательный выбор, готовы ли они и дальше формировать накопительную пенсию после отмены запрета.

  • Мужчины 1953-1966 г.г. рождения и женщины 1957-1966 г.г. рождения.

    Такие граждане имеют пенсионные накопления, уплачиваемые за них работодателем с 2002 г. по 2004 г. После изменения пенсионного законодательства с 2005 года отчисления взносов были прекращены.

  • Участники программы софинансирования.
  • Владельцы материнского семейного капитала.

Последние две категории граждан могут сделать выбор в пользу накопительной пенсии и после 2015 года (как и молодые сотрудники организаций, впервые начавшие уплату взносов в 2014 году), причем в отличие от других плательщиков их денежные средства будут переведены именно на накопительную пенсию, несмотря на действующий мораторий.

Сроки и порядок уплаты

Свое решение о формировании накопительной пенсии гражданин обязан оформить в виде заявления. Существует несколько способов его подачи в ПФР:

  • самостоятельно;
  • через работодателя.

При этом обязательные платежи удерживаются из зарплаты сотрудника согласно установленным тарифам ежемесячно, а дополнительные взимаются на основании заявления работника в бухгалтерию своей организации одним из следующих способов:

  • в твердой сумме, указанной в заявлении;
  • в процентах от дохода сотрудника.

Дополнительные взносы могут уплачиваться одним платежом за год или несколькими в течение года. В случае уплаты ДСВ работодателем из собственных средств в счет пенсионных накоплений работника решение оформляется отдельным приказом или включением соответствующего пункта в коллективный договор.

Работодателям следует помнить, что различные виды взносов перечисляются в бюджет ПФР отдельными платежами и оформляются отдельными платежными поручениями с указанием соответствующего кода бюджетной классификации.

Отдельно стоит сказать и о владельцах материнского капитала, решивших направить эти средства в пенсионные накопления. Для этого им необходимо будет обратиться в ПФР по месту регистрации лично или через личный кабинет на портале госуслуг.

Ответы онлайн-консультанта на вопросы пользователей

или

pensiology.ru

Взносы на накопительную часть пенсии — что это такое и выгодны ли дополнительные отчисления?

Пенсии, выплачиваемые Пенсионным фондом РФ, при достижении пенсионного возраста состоят из фиксированной, страховой и накопительной частей. Фиксированную выплату к страховой пенсии или социальную часть выплачивает государство, а страховая и накопительная формируются за счёт отчислений работодателя.

После введения «заморозки» накопительной части трудовой пенсии с 1 января 2014 года (закон № 351-ФЗ от 4.12.2013 г.) все обязательные платежи в ПФР идут на страховую часть. Закон № 413-ФЗ от 20.12.2017 г. продлил мораторий до 2020 года. Гражданин может пополнить накопительную часть будущей пенсии совершив дополнительный взнос из текущей зарплаты.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-46-18. Это быстро и бесплатно!

Показать содержание

Что это за платежи?

Взносы на накопительную часть пенсии — платежи, направленные на формирование накопительной части пенсии и учтённые на накопительной части лицевого пенсионного счёта застрахованного лица в ПФР (ст. 3 ФЗ № 167 от 15.12.2001; п.3 ст.3 ФЗ № 424 от 28.12.2013).

Добровольные взносы на накопительную часть трудовой пенсии:

  • платежи, уплаченные гражданином в добровольном порядке из собственных средств;
  • вычтенные из текущей заплаты работодателем.

Софинансирование:

  • взносы работодателя в пользу работника из средств самого нанимателя;
  • взносы самого гражданина по программе государственного софинансирования.

По программе государственного софинансирования государство добавляет на накопительную часть пенсии сумму, равную добровольному взносу. Оплата находится в пределах от 2000 до 12000 рублей за год.

Важно! Программа государственного софинансирования пенсионных накоплений действует только для граждан вступивших в эту программу до 1 января 2015 года.

Добровольные взносы отличаются от госпрограммы софинансирования тем, что работодатель имеет право производить дополнительные пожертвования в пользу работника. Государство ограничено платёжным диапазоном. Сам работник и его наниматель не ограничены размером платежей.

Виды отчислений

Дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии регулируются Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» от 30.04.2008 № 56-ФЗ.

Страховые

Гражданин самостоятельно определяет размер платежа. Сумма уплаты может быть строго фиксированной или составлять определённый процент от начисленной зарплаты. Оплата осуществляется самим работником самостоятельно либо через работодателя. Необходимая сумма просто вычитается из зарплаты и перечисляется в Пенсионный фонд.

О том, что представляют собой дополнительные страховые взносы на накопительную часть пенсии, мы подробно писали в этой статье.

От работодателя

Работодатель вправе принять решение об уплате дополнительных взносов за работников, которые уже производят отчисления. Сумму отчислений определяет сам наниматель. При увольнении работника платежи прекращаются.

Уплата взносов за работников даёт ряд преимуществ и самому работодателю:

  1. дополнительные выплаты вычитаются из обязательных страховых взносов, но не более 12000 рублей в год на каждого из работников;
  2. взносы включаются в расходы на оплату труда.

Справка! НДФЛ с дополнительных взносов на накопительную часть пенсии не взимается.

  1. Работающий гражданин подаёт в ближайшее отделение Пенсионного фонда заявление по форме ДСВ-1. Данная форма утверждена постановлением Правления ПФ РФ от 28.07.2008 № 225п в ред. от 09.06.2016. Образец берётся в отделении ПФР либо скачивается из сети. В форме указывается:
    • ФИО заявителя;
    • место жительства;
    • страховой номер лицевого счёта (СНИЛС).

    Заявление подаётся лично, через работодателя, МФЦ или портал Госуслуг в сети Интернет.

  2. Через 10 дней гражданин получает уведомление из Пенсионного фонда РФ о рассмотрении заявления. Уведомление высылается по почте, при электронной форме подачи заявления уведомление будет в электронном виде. Электронный вариант находится в личном кабинете заявителя на портале Госуслуг или сайте ПФР РФ.
  3. Гражданин самостоятельно определяет сумму платежей и оплачивает их любым удобным для себя способом.

Платежные документы формируются в личном кабинете на сайте Пенсионного фонда в разделе «Электронные сервисы» — «Формирование платежных документов».

  • При выборе кнопки «застрахованное лицо» формируется квитанция платежа по Госпрограмме софинансирования. Необходимо выбрать регион проживания и ввести ФИО, адрес, СНИЛС и нужную сумму. Далее нажимается кнопка печати квитанции. Дополнительно можно просто распечатать реквизиты.

  • При выборе кнопки «страхователь» в выпадающем меню выбирается «Платеж в рамках софинансирования», а в следующем списке «Работодатель, производящий уплату ДСВ, удержанных из зарплаты». Аналогично выбирается регион, вводится ФИО, адрес, СНИЛС и сумма платежа. После этого печатается квитанция или реквизиты.

Обратите внимание! Сумма и срок внесения платежей строго не определены, поэтому гражданин имеет право вносить любые по размеру взносы в любой промежуток времени. ПФР в частном порядке рекомендует платить не чаще одного раза в месяц и не реже раза в год.

Копии квитанций об оплате предоставляются в местный орган Пенсионного фонда до 20 числа месяца, следующего за истёкшим кварталом. Это обязательно.

С заработка через нанимателя

Гражданин подаёт заявление по форме ДСВ-1 своему нанимателю. Тот пересылает полученное заявление в течение 3 рабочих дней в местное отделение Пенсионного фонда.

  1. Вместе с ДСВ-1 работник подаёт заявление в свободной форме, где указывает размер дополнительных взносов в виде фиксированной суммы или количества процентов от начисленной зарплаты. Изменение размера отчислений, приостановка или возобновление оплаты производятся по заявлению работника.
  2. Работодатель выполняет исчисление, удержание и перевод соответствующих взносов. Платежи исчисляются и перечисляются ежемесячно, начиная со следующего месяца, после получения заявления. Платежные реквизиты на сайте ПФР находятся на кнопке «Страхователь», в выпадающих меню «Платеж в рамках софинансирования» и «Работодатель, производящий уплату ДСВ из зарплаты».

    Оплата производится на расчётный счёт Пенсионного фонда единым платежом за всех работников. Платеж вносится до 15 числа следующего месяца. Одновременно формируется отдельный реестр по дополнительным взносам.

    Реестр содержит:

    • общую сумму перечисленных средств;
    • номер и дату платежного поручения;
    • номера СНИЛС и ФИО работников;
    • сумму оплаты за каждого работника;
    • период уплаты.

    На документе обязательно проставляется печать банка, как подтверждение уплаты взносов.

  3. Работодатель предоставляет реестр лиц, за которых производилась оплата дополнительных взносов, в отдел Пенсионного фонда до 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором производились платежи. Реестр составляется по форме ДСВ-3.

Справка! Сумма удержанных и перечисленных дополнительных взносов указывается в расчетном листке при выдаче зарплаты. При увольнении работника соответствующие платежи прекращаются.

Работодатель вправе производить дополнительные взносы в пользу тех работников, которые уже совершают дополнительные платежи на накопительную часть собственной пенсии. Решение о дополнительных выплатах оформляется отдельным приказом, либо добавляется дополнительный пункт в коллективный или трудовой договор.

Размер платежей определяется самим работодателем ежемесячно и выплачивается из прибыли организации. Платежные реквизиты на сайте Пенсионного фонда находятся на кнопке «Страхователь», в выпадающих меню «Платеж в рамках софинансирования» и «Работодатель, уплачивающий взносы работодателя в пользу застрахованных лиц».

Оплата происходит на счёт Пенсионного фонда единым платежом отдельным платёжным поручением. Оплата происходит до 15 числа следующего месяца. Так же формируется реестр в отношении взносов работодателя. Форма идентична форме реестра по взносам, удержанным из зарплаты.

Реестр лиц, в отношении которых производились дополнительные взносы за счёт работодателя предоставляется в местный отдел ПФР. Срок — до 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором происходила оплата. Реестр составляется по форме ДСВ-3. При увольнении сотрудника наниматель прекращает выплату платежей.

Где и как правильно указать КБК?

При оплате дополнительных взносов на накопительную часть пенсии необходимо внимательно следить за правильностью КБК в платёжном документе. При любой неверной цифре деньги зачислятся не туда, а при его отсутствии банк просто вернет платежку или квитанцию на исправление.

Правильные коды берутся с:

Сам гражданин или его работодатель, перечисляющий взнос из зарплаты, ставят код: 392 1 02 02041 06 1100 160. Этот же код ставится на взносы по Госпрограмме софинансирования. Платёж за счёт работодателя уже другой КБК: 392 1 02 02041 06 1200 160.

Квитанции, распечатанные с официального сайта ПФР имеют уже все заполненные реквизиты. Форма готовой квитанции с сайта — № ПД-4сб (налог). Место для КБК прямо подписано под графой.

В бланке платежного поручения по форме ОКУД 0401060 КБК указывается в поле 104. Если поле не подписано, то КБК указывается в самой левой графе выше назначения платежа или ниже получателя. В извещении по Форме № ПД (налог) строка для КБК также подписана и находится прямо над штрих-кодом слева.

Скачать образец квитанции для оплаты дополнительных взносов на накопительную часть пенсии

Формы бланков утверждены Положением о правилах перевода денежных средств ЦБ РФ №383-П от 19.06.2012 г. и Письмом МНС РФ № ФС-8-10/1199, Сбербанка России № 04-5198 от 10.09.2001 г.

Дополнительные взносы:

  • увеличивают будущую пенсию гражданина в её накопительной части;
  • служат инвестиционным капиталом в работников для нанимателей;
  • являются частью соцпакета для работающих граждан.

Важно! Материнский капитал полностью или частично можно направить на накопительную часть пенсии.

Итак, накопленные средства состоят из:

  1. страховые взносы на накопительную часть пенсии (поступившие до 2014 г.);
  2. дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию;
  3. взносы работодателя в пользу работника;
  4. платежи на софинансирование пенсионных накоплений по госпрограмме;
  5. материнский капитал (весь или часть);
  6. полученный доход от инвестирования ранее поступивших платежей.

Выплату всей накопленной суммы гарантирует государство в виде накопительной пенсии.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас: 

+7 (499) 938-46-18 (Москва)

+7 (812) 425-63-64 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

urexpert.online


Смотрите также

 


СодержаниеКарта сайта

Пенсионный консультант © 2020 Все права защищены.